Ενότητα No 3: Οικονομική Διαχείριση πολύ μικρών επιχειρήσεων MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές Ενότητα No 3: Οικονομική Διαχείριση πολύ μικρών επιχειρήσεων Επιμέλεια των φορέων του έργου: “Irish Rural Link – National University of Ireland Maynooth- CDI – EEO GROUP SA- IHF asbl – IDP - Internet Web Solutions SL”

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Γενική επισκόπηση Αριθμός διαφανειών 22 διαφάνειες στο σύνολο Διάρκεια παρουσίασης 15 λεπτά (μη συμπεριλαμβανομένης της ανάγνωσης του περιεχομένου των συνδέσμων που παρατίθενται στις διαφάνειες) Που αποσκοπεί η παρουσίαση Βλ. σκοπό ενότητας και αναμενόμενα μαθησιακά αποτελέσματα στις επόμενες διαφάνειες

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Σκοπός ενότητας Η παρούσα ενότητα παρέχει εισαγωγικά στοιχεία για τη Διαχείριση Ταμειακών Ροών, ειδικότερα για αγροτικές επιχειρήσεις

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Αναμενόμενα μαθησιακά αποτελέσματα Στο τέλος της παρούσας ενότητας θα έχετε τη δυνατότητα να: Γνωρίζετε για τη διαχείριση ταμειακών ροών (cash flow management) Αναγνωρίσετε τις ταμειακές ροές μίας αγροτικής επιχείρησης Κάνετε μία άσκηση ταμειακών ροών μίας επιχείρησης

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Διαχείριση ταμειακών ροών είναι μια διαδικασία που περιλαμβάνει τη συλλογή πληρωμών, τον έλεγχο των εκταμιεύσεων, την κάλυψη ελλείψεων, την πρόβλεψη ταμειακών αναγκών, την επένδυση σε αχρησιμοποίητα κεφάλαια και την αποζημίωση των τραπεζών που υποστηρίζουν ανάλογες δράσεις. η διαχείριση των ταμειακών ροών απαιτεί συντονισμό μεταξύ του ταμείου και των λειτουργιών της επιχείρησης τεχνολογία και ηλεκτρονικά συστήματα χρησιμοποιούνται για τη συγκέντρωση διαφόρων οικονομικών πληροφοριών και την εξαγωγή αναφορών για τη λήψη αποφάσεων.

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ταμειακή ροή αγροτικής επιχείρησης Η διαχείριση της ταμειακής ροής μπορεί να εφαρμοστεί σε τέτοιο σημείο ώστε να διευθετείται εάν κάθε διαθέσιμο ευρώ χρησιμοποιείται είτε για την πληρωμή επιταγών είτε για τη δημιουργία εισοδήματος. Η διαχείριση της ταμειακής ροής παραμένει μία πολύπλοκη διαδικασία- ακόμα περισσότερο για τις αγροτικές επιχειρήσεις

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Κρίσιμη ερώτηση Πηγές και εφαρμογές ταμειακών ροών Το ζήτημα του τι γίνεται με το διαθέσιμο εισόδημα της επιχείρησης χρησιμοποιείται για την αγορά πρόσθετων μηχανημάτων και εξοπλισμού χρησιμοποιείται για την εξάπλωση της επιχείρησης και/ ή την αύξηση της ιδιοκτησίας γης χρησιμοποιείται για την κάλυψη υψηλότερων δαπανών οικογενειακής διαβίωσης χρησιμοποιείται για διαφοροποιημένες επενδύσεις, εκτός της παρούσας εκμετάλλευσης Πόσο πρέπει να είναι για να αυξηθούν τα αποθεματικά μετρητών της εκμετάλλευσης;

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Παράδειγμα άσκησης από το Κέντρο επιχειρηματικών επιστημών του Manchester

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Δαπάνες επιχείρησης Πρώτες ύλες και εξοπλισμός Μισθοδοσίες Φόροι Λειτουργικές δαπάνες – θέρμανσης, τηλεφωνίας, ηλεκτρικές κ.α., Εγκαταστάσεις (ενοικίαση ή υποθήκη) Δαπάνες αποστολών Αποπληρωμή δανείων Δαπάνες για Marketing και Διαφήμιση Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ταμειακή ροή Επενδύσεις Πώληση αγαθών Πώληση υπηρεσιών Πώληση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας Πώληση περιουσιακών στοιχείων Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Break even ανάλυση Η ανάγκη πώλησης επαρκών προϊόντων για την κάλυψη των δαπανών= Break even point Μεταβλητές δαπάνες: ποικίλουν ανάλογα με την παραγωγή π.χ. πρώτες ύλες Σταθερές δαπάνες: δεν αλλάζουν π.χ. Ενοίκιο, μισθοδοσίες Οι μοναδιαίες σταθερές δαπάνες μειώνονται με την αύξηση της παραγωγής! Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Κύκλος εργασιών Ταμειακή ροή Συναλλαγές Υλικά Πληρωμές λογαριασμών Παραγωγή Απογραφές Πωλήσεις Εισπράξεις Συλλογές Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Τρία βασικά σημεία Ισολογισμός – Ένα ‘snap shot’ της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης μία συγκεκριμένη χρονική περίοδο (π.χ. τέλος του έτους) Στοιχεία ενεργητικού, Υποχρεώσεις, Ίδια κεφάλαια Κέρδη και ζημίες– Από…..έως…. (συνήθως 12μηνης περιόδου αναφοράς) Έσοδα και έξοδα Ταμειακές ροές– Από ….έως…. Πηγές εισροών και εκροών Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ταμειακή Ροή μιας επιχείρησης Πώληση πάγιων περιουσιακών στοιχείων Δανεισμένα κεφάλαια Επένδυση ιδιοκτήτη Πωλήσεις μετρητών Συλλογή λογαριασμών είσπραξης Ταμειακή Ροή Αγορά πάγιων περιουσιακών στοιχείων Πληρωμή εξόδων Small Business Management, 11th edition Longenecker, Moore, and Petty 2000 South-Western College Publishing Πληρωμή αποθεμάτων Πληρωμή μερισμάτων Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ταμειακή Ροή (1/2) Η ροή μετρητών εντός και εκτός της επιχείρησης Μπορεί να είναι καθαρά θετική ή αρνητική Μετακινείται συνεχώς Πολύ σημαντική για μία νέα επιχείρηση – ίσως να χρειάζεται αναθεώρηση σε ημερήσια βάση! ΔΕΝ είναι απλά οι πωλήσεις μείον τα έξοδα 15 Manchester Science Enterprise Centre

Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ταμειακή Ροή (2/2) Θετική Ταμειακή Ροή Ουσιώδης Ουσιώδης Κέρδη Επιθυμητή Ουσιώδης Βραχυπρόθεσμα Μακροπρόθεσμα Η ταμειακή ροή είναι βασιλιάς 16 Manchester Science Enterprise Centre

Ανάλυση ταμειακής ροής Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ανάλυση ταμειακής ροής Καθαρή ταμειακή ροή θετική(+) ή αρνητική(–);Ποια είναι τα προβλήματα; Καθόρισε τις βασικές αιτίες του προβλήματος- δαπάνες ή εισόδημα; Ακόμα και κερδοφόρες εταιρείες με γεμάτα βιβλία παραγγελιών μπορούν να αποτύχουν! Χρησιμοποιήστε τον κανόνα Pareto (80:20) Manchester Science Enterprise Centre 17

Δήλωση Κερδών και Ζημιών Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Δήλωση Κερδών και Ζημιών Μία αναφορά εσόδων και εξόδων μία συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Εμφάνιση κέρδους. Πως αυτό σχετίζεται με την ταμειακή ροή; Μερικοί όροι: Πωλήσεις / Κύκλος εργασιών Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν Μικτό κέρδος Καθαρό κέρδος Manchester Science Enterprise Centre 18

Δήλωση Κερδών και Ζημιών Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Δήλωση Κερδών και Ζημιών Πωλήσεις Μικρότερο: Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν = Μικτό Κέρδος Μικρότερα: Λειτουργικά έξοδα = Λειτουργικό κέρδος ή κέρδος προ φόρων και τόκων(EBIT) Μικρότερο: Ενδιαφέρον =Κέρδη προ φόρων(EBT) Μικρότερη: Φορολογία = Καθαρό κέρδος Manchester Science Enterprise Centre 19

Manchester Science Enterprise Centre Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ισολογισμός Manchester Science Enterprise Centre 20

Γιατί να κάνετε ισολογισμό; Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Γιατί να κάνετε ισολογισμό; Για να δείξετε στους επενδυτές ότι είστε κερδοφόροι (ή για να προβλέψετε κερδοφορία) Να προσδιορίσετε τομείς στους οποίους η εταιρεία θα μπορούσε να βελτιωθεί και να προσδιορίσετε πιθανά προβλήματα Για να δείξετε στους επενδυτές ότι είστε αποτελεσματικοί Για να δείξετε στους πελάτες και τους προμηθευτές σας ότι θα είστε εκεί και το επόμενο έτος! Μπορεί να απαιτείται από το νόμο! Manchester Science Enterprise Centre 21

Ευχαριστoύμε για την προσοχή σας Τέλος ενότητας Ευχαριστoύμε για την προσοχή σας