Λογιστική για Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις Διάλεξη 9β Ταμειακός προγραμματισμός – Προϋπολογιστικός Ισολογισμός

Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί Τον Ιανουάριο, ο αρχικός Ισολογισμός είναι: Αξία Συσσ Απόσβ Καθ Αξία Πάγιο Ενεργητικό 20.000 7.000 13.000 Απόθεμα: προϊόντα (2.200 x 5,00) 11.000 πρώτες ύλες (2.900 x 1,50) 4.350 Απαιτήσεις 58.000 Μετρητά 10.000 Υποχρεώσεις (18.000) 78.350 Μετοχικό κεφάλαιο 78.350 Προετοιμάστε τους μηνιαίους προϋπολοστικούς ισολογισμούς για τους μήνες από Ιανουάριο μέχρι Απρίλιο

Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί Τελικές Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις Ιαν Φεβρ Μαρτ Απρ Πωλήσεις 35.000 35.700 36.400 37.100 Αρχικές Απαιτήσεις 58.000 35.000 53.200 54.250 Εισπράξεις (58.000) (17.500) (35.350) (36.050) Τελικές Απαιτήσεις 35.000 53.200 54.250 55.300 Αρχικές Απαιτήσεις: τι αναμένουμε να εισπράξουμε από τον προηγούμενο μήνα = πωλήσεις του προηγούμενου μήνα + 50% των πωλήσεων 2 μηνών πριν Εισπράξεις: μετρητά από εισπράξεις Αγορές 14.796 15.510 15.810 16.110 Αρχ. Υποχρεώσεις 18.000 14.796 15.510 15.810 Πληρωμές (18.000) (14.796) (15.510) (15.810) Τελ. Υποχρεώσεις 14.796 15.510 15.810 16.110 Αρχικές Υποχρεώσεις: από τις αγορές του προηγούμενου μήνα Πληρωμές: μετρητά για αγορές

Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί Δεκ Ιαν Φεβρ Μαρτ Απρ Πάγια Κόστος 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 Απόσβ 7.000 7.900 8.800 9.700 10.600 Καθ Αξία 13.000 12.100 11.200 10.300 9.400 Προϊόντα 11.000 10.200 10.400 10.600 10.800 Πρ ύλες 4.350 4.626 4.716 4.806 4.896 Απαιτήσεις 58.000 35.000 53.200 54.250 55.300 Μετρητά 10.000 36.220 24.544 29.804 35.264 Υποχρεώσ. (18.000) (14.796) (15.510) (15.810) (16.110) 78.350 83.350 88.550 93.950 99.550 Αρχ Μετ Κεφ 78.350 83.350 88.550 93.950 Κέρδος 5.000 5.200 5.400 5.600 Τελ Μετ Κεφ 78.350 83.350 88550 93.950 99.550

Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί Προϊόντα και Πρώτες ύλες: αξία τελικού αποθέματος, από τη διάλεξη προετοιμασίας του Προϋπολογισμού. Απαιτήσεις: Πωλήσεις Τρέχοντος + 1 μήνα πριν (τι αναμένεται να εισπράξουμε): αυτού του μήνα οι πωλήσεις + το 50% του προηγούμενου μήνα πωλήσεις που αναμένεται να εισπραχθούν τον επόμενο μήνα. Μετρητά: είναι το τελικό ταμειακό υπόλοιπο Υποχρεώσεις: είναι οι αγορές, επειδή αυτές αναμένονται να πληρωθούν τον επόμενο μήνα. Αρχικό Μετοχικό Κεφάλαιο: Αρχικό υπόλοιπο του κεφαλαίου Κέρδος: Παρακρατηθέντα Κέρδη Τελικό Μετοχικό Κεφάλαιο: = Αρχικό Μετοχικό Κεφάλαιο + Παρακρατηθέντα Κέρδη