Εκτέλεση προϋπολογισμού φορέων γενικής κυβέρνησης –

Παρουσίαση με θέμα: "Εκτέλεση προϋπολογισμού φορέων γενικής κυβέρνησης –"— Μεταγράφημα παρουσίασης:

1 Εκτέλεση προϋπολογισμού φορέων γενικής κυβέρνησης –
Οικονομικά στοιχεία γενικής κυβέρνησης Στεφανία Σταυροπούλου Γενικό Λογιστήριο του Κράτους Διεύθυνση Προγραμματισμού και Δημοσιονομικών Στοιχείων

2 Γενικό Λογιστήριο του Κράτους
Νομοθετικό Πλαίσιο για τη συλλογή των οικονομικών στοιχείων και τη δημοσίευση των στοιχείων Ν.4270/2014 Αρχές Δημοσιονομικής Διαχείρισης και εποπτείας (ενσωμάτωση της οδηγίας 2011/85/ΕΕ)- δημόσιο λογιστικό και άλλες διατάξεις Υπουργική απόφαση 22717/ Π.Δ. 80/2016 (Α’ 145) Ανάληψη Υποχρεώσεων από τους Διατάκτες Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

3 Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης της ΕΛΣΤΑΤ
ΜΗΤΡΩΟ ΦΟΡΕΩΝ ΓΕΝΙΚΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ (Κράτος+1663 Φορείς) Κεντρική Κυβέρνηση (Κράτος+ 544 φορείς) Νομικά Πρόσωπα (422) ΔΕΚΟ (22) Νοσοκομεία (100) Κράτος Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης (26 φορείς) ΟΚΑ,ΟΑΕΔ,ΕΟΠΥΥ Οργανισμοί Τοπικής Αυτοδιοίκησης (1093 φορείς) Δήμοι (325) Περιφέρειες (13) ΝΠ ΟΤΑ (755) Ενημέρωση: 12/11/2018 Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

4 Δεδομένα μηνιαίας εκτέλεσης προϋπολογισμού
Έσοδα και έξοδα σε ταμειακή βάση. (Εισπράξεις-Πληρωμές) Στοιχεία ισολογισμού (stock) (Διαθέσιμα, Δάνεια Χρεόγραφα, Υποχρεώσεις) Στοιχεία σύνοψης Μητρώου Δεσμεύσεων (ωρίμανση υποχρεώσεων, ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις) Γίνεται επεξεργασία των στοιχείων των φορέων, διορθώσεις, εκτιμήσεις και τελικά αθροίζονται και προσδιορίζεται το ταμειακό αποτέλεσμα ανά υποτομέα και της γενικής κυβέρνησης (Δελτίο Γενικής Κυβέρνησης) αφού γίνει απαλοιφή των συναλλαγών μεταξύ των φορέων. Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

5 Μετασχηματισμός οικονομικών στοιχείων φορέων γενικής κυβέρνησης
Τα οικονομικά στοιχεία των φορέων(ταμειακές ροές) που αφορούν στην εκτέλεση του π/υ τους και αποτυπώνονται σε κωδικούς αριθμούς εσόδων/εξόδων μετασχηματίζονται σε δύο βασικές κατηγορίες συναλλαγών : Μη χρηματοοικονομικές συναλλαγές Χρηματοοικονομικές συναλλαγές Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

6 Μετασχηματισμός οικονομικών στοιχείων φορέων γενικής κυβέρνησης
Οι μη χρηματοοικονομικές συναλλαγές ταξινομούνται στις εξής υποκατηγορίες: Έσοδα Δαπάνες Φόροι Αμοιβές προσωπικού Ασφαλιστικές εισφορές Αγορά αγαθών και υπηρεσιών Μεταβιβάσεις Τόκοι καταβληθέντες Πωλήσεις μη χρηματοοικονομικών παγίων Επιδοτήσεις Λοιπά έσοδα Κοινωνικές παροχές Αγορές μη χρημ/κών παγίων Λοιπές δαπάνες Έσοδα-Δαπάνες= Ισοζύγιο (πλεόνασμα (+) / έλλειμα (-)) Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

7 Μετασχηματισμός οικονομικών στοιχείων φορέων γενικής κυβέρνησης
Οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές ταξινομούνται στις εξής υποκατηγορίες: Καθαρή απόκτηση χρημ/κών περιουσιακών στοιχείων Καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων Ειδικά Τραβηκτικά Δικαιώματα Συνάλλαγμα και καταθέσεις Χρεωστικοί τίτλοι Δάνεια Μετοχές και άλλες συμμετοχές Χρημ/κά παράγωγα Καθαρή απόκτηση χρημ/κών περιουσιακών στοιχείων - Καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων = Καθαρές χρημ/κές συναλλαγές Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

8 Συνθήκη μεταξύ μη χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών συναλλαγών
Πρέπει να ισχύει πάντα η ισότητα: Ισοζύγιο (πλεόνασμα (+) / έλλειμα (-)) = Καθαρές χρημ/κές συναλλαγές Διαφορετικά εάν δεν ισχύει υπάρχει discrepancy. Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

9 Κατάσταση πηγών και χρήσεων διαθεσίμων
Statement of Sources & Uses of Cash Κατάσταση πηγών και χρήσεων διαθεσίμων Ταμειακές Ροές Εξόδων Νέο Σύνολο Στο GFSM 2014 Καθαρή ταμειακή εκροή από επένδυση σε μη χρημ/κά στοιχεία ενεργητικού Ταμειακές Ροές Εσόδων Λειτουργικές Δραστηριότητες Ταμειακές Ροές Εξόδων = - + Καθαρή ταμειακή εισροή από χρηματοδοτικές δραστηριότητες = Καθαρή ταμειακή εισροή από λειτουργικές δραστηριότητες Αγορά/Πώληση Μη χρημ/κών στοιχείων ενεργητικού - Καθαρή απόκτηση χρημ/κών στοιχείων πλην μετρητών = Ταμειακό Πλεόνασμα (+) ή ‘Έλλειμμα (-) Καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων + Χρηματοδότηση πλην μετρητών - + = Καθαρή μεταβολή μετρητών Πηγή GFSM2014 Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

10 Ιαν. – Αύγουστος 2018 Γενική Κυβέρνηση σε εκατ. ευρώ
Στοιχείο Γενική κυβέρνηση (ενοποιημένα) Κεντρική κυβέρνηση (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Κράτος (Κεντρική διοίκηση) Κεντρική κυβέρνηση εκτός κρατικού προϋπολογισμού (μη ενοποιημένα) Τοπική Αυτοδιοίκηση (Ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Έσοδα 49.437 33.317 30.820 5.868 4.291 28.869 Φόροι 29.679 28.567 27.089 1.478 1.032 80 Άμεσοι φόροι 10.628 10.017 9.481 536 611 Έμμεσοι φόροι 19.050 18.550 17.608 942 421 Ασφαλιστικές εισφορές 14.226 38 14.188 Μεταβιβάσεις 2.402 2.347 2.233 3.002 2.716 14.006 Πωλήσεις μη χρηματοοικονομικών παγίων 63 56 36 1 5 Λοιπά έσοδα 3.068 2.308 1.404 1.352 543 589 Τόκοι εισπραχθέντες 272 199 142 504 26 419 Μερίσματα 119 102 17 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών 2.284 1.671 944 727 491 122 Διάφορα και μη προσδιορισθέντα έσοδα 393 337 216 121 25 31

11 Ιαν. – Αύγουστος 2018 Γενική Κυβέρνηση σε εκατ. ευρώ
Στοιχείο Γενική κυβέρνηση (ενοποιημένα) Κεντρική κυβέρνηση (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Κράτος (Κεντρική διοίκηση) Κεντρική κυβέρνηση εκτός κρατικού προϋπολογισμού (μη ενοποιημένα) Τοπική Αυτοδιοίκηση (Ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Δαπάνες 49.741 35.278 34.238 4.411 3.924 27.580 Αμοιβές προσωπικού 11.171 7.913 6.392 1.521 1.597 1.661 Αγορά αγαθών και υπηρεσιών 4.071 1.852 852 1.000 945 1.274 Τόκοι καταβληθέντες 3.813 4.146 4.377 216 38 2 Επιδοτήσεις 1.015 864 114 750 151 Μεταβιβάσεις 2.362 18.588 21.020 456 179 262 Κοινωνικές παροχές 25.526 710 709 1 636 24.180 Αγορές μη χρημ/κών παγίων 1.776 1.200 774 463 526 51 Λοιπές δαπάνες 7 4 3 Ισοζύγιο (πλεόνασμα (+) / έλλειμα (-)) -304 -1.961 -3.418 1.457 367 1.289

12 Ιαν. – Αύγουστος 2018 Γενική Κυβέρνηση σε εκατ. ευρώ
Στοιχείο Γενική κυβέρνηση (ενοποιημένα) Κεντρική κυβέρνηση (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Κράτος (Κεντρική διοίκηση) Κεντρική κυβέρνηση εκτός κρατικού προϋπολογισμού (μη ενοποιημένα) Τοπική Αυτοδιοίκηση (Ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης (ενοποιημένα σε επίπεδο υποτομέα) Ισοζύγιο (πλεόνασμα (+) / έλλειμα (-)) -304 -1.961 -3.418 1.457 367 1.289 Στατιστική απόκλιση -3 -81 -22 -59 -18 96 Καθαρές χρημ/κές συναλλαγές -301 -1.880 -3.396 1.516 385 1.194 Καθαρή απόκτηση χρημ/κών περιουσιακών στοιχείων 18.380 21.479 24.540 1.058 265 1.192 Συνάλλαγμα και καταθέσεις 18.708 21.972 25.492 -3.488 238 -3.278 Χρεωστικοί τίτλοι 13 -738 895 837 Δάνεια 67 279 3.577 26 3.549 Μετοχές και άλλες συμμετοχές -408 -493 73 85 Καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων 18.681 23.359 27.935 -458 -120 -2 62 286 -35 353 -1.344 -520 375 19.962 23.593 27.595 -146

13 Ιαν. – Αύγουστος 2018 Γενική Κυβέρνηση – Απαλοιφές σε εκατ. ευρώ
Έσοδα Δαπάνες Τόκοι εισπραχθέντες -373 Τόκοι καταβληθέντες Μεταβιβάσεις Καθαρή απόκτηση χρημ/κών περιουσιακών στοιχείων -4.556 Καθαρή ανάληψη υποχρεώσεων Συνάλλαγμα και καταθέσεις -224 Χρεωστικοί τίτλοι -824 Δάνεια -3.508 Μετοχές και άλλες συμμετοχές

14 Βήματα μετάβασης σε ΕΣΛ από ταμειακό σύστημα
Α. Συμφωνία καταθέσεων με διατραπεζικά στοιχεία (της Τραπέζης Ελλάδος) Α1. Μεταβατικές πληρωμές (ενδιάμεσες καταθέσεις πριν την τελική πληρωμή) Β. Μετατροπή ταμειακών στοιχείων σε δεδουλευμένων B1. Διαφορά μεταξύ ταμειακών και δεδουλευμένων τόκων Β2. Δεδουλευμένα φορολογικά έσοδα Β3. Δεδουλευμένα έσοδα από Ε.Ε Β4. Εισπρακτέα έσοδα υπουργείων Β5. Προκαταβολές από Ε.Ε Β6. Υποχρεώσεις από επιστροφές φόρων Β7. Απλήρωτες οφειλές υπουργείων Β8. Παραλαβές εξοπλιστικών προγραμμάτων Β9. Δεδουλευμένα έσοδα από πρόγραμμα στήριξης τραπεζών Β10. Δεδουλευμένα έσοδα ANFA και SMP B11. Λοιπές προσαρμογές σε δεδουλευμένη βάση Γ. Προσαρμογές ΕΣΛ: διαφορές από ταξινόμηση συναλλαγών Γ1. Ακυρώσεις swap που συμπεριλαμβάνονται στα έσοδα/έξοδα Γ2. Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου (ΑΜΚ) μέσω ΠΔΕ Γ3. ΑΜΚ σε ζημιογόνες επιχειρήσεις Γ4. Συνεχόμενες καταπτώσεις εγγυήσεων και αναλήψεις χρέους Γ5. Προσαρμογές για εισπράξεις/πληρωμές υπέρ τρίτων Δ. Διορθώσεις για κωδικούς προϋπολογισμού με μικτές συναλλαγές Δ1. Εισπράξεις Χρεολυσίων που περιλήφθηκαν στα έσοδα Δ2. Μισθοδοσίες τρίτων φορέων που πληρώνονται από την Κεντρική Διοίκηση Ε. Υπηρεσίες ειδικού σκοπού Ε1. Συναλλαγές του ΕΛΕΓΕΠ (ειδική διαχείριση) Ε2. Ειδικοί Λογαριασμοί ΕΤΕΑΝ Ε3. Συναλλαγές ΤΑΙΠΕΔ για λογαριασμό του Κράτους Ε4. Αναταξινόμηση συναλλαγών ΕΤΧΣ ΣΤ. Λοιποί Υποτομείς πλην Κεντρικής Διοίκησης ΣΤ1. Απλήρωτες οφειλές υποτομέα ΣΤ2. Προσαρμογές για εισπράξεις/πληρωμές υπέρ τρίτων ΣΤ3. Εισπρακτέα έσοδα υποτομέα ΣΤ4. Αναταξινόμηση συναλλαγών

15 Ορισμός ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων γενικής κυβέρνησης
Ληξιπρόθεσμες είναι οι υφιστάμενες υποχρεώσεις προς τρίτους (εκτός γενικής κυβέρνησης), που δεν εξοφλήθηκαν μετά την παρέλευση 90 ημερών από την ημερομηνία οφειλής. Από Δεκέμβριο 2015 και εφεξής οι εκκρεμείς επιστροφές φόρων περιλαμβάνουν στοιχεία εκκρεμών επιστροφών, για τις οποίες έχει εκδοθεί το σχετικό ΑΦΕΚ (εκκαθαρισμένα και μη), μέχρι και το τέλος του μήνα αναφοράς. Τα ληξιπρόθεσμα του ΕΟΠΥΥ και των Νοσοκομείων εμφανίζουν τα μικτά ποσά και υφίσταται απαίτηση για rebate και clawback που δεν έχει συμψηφιστεί ακόμα. Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

16 Ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις σε τρίτους Γ.Κ σε εκατ. ευρώ
Πίνακας ληξιπροθέσμων φορέων γενικής κυβέρνησης Ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις σε τρίτους Γ.Κ σε εκατ. ευρώ Δεκ-17 Ιαν-18 Φεβ-18 Μαρ-18 Απρ-18 Μαϊ-18 Ιουν-18 Ιουλ-18 Αυγ-18 Μηνιαία Μεταβολή Γενική Κυβέρνηση 2.569 2.474 2.626 2.763 2.389 2.020 1.940 1.974 +34 Κρατικός Π/Υ 147 99 103 186 173 136 130 Λοιπά Νομικά Πρόσωπα 352 341 392 375 366 337 314 317 +3 Τοπική Αυτοδιοίκηση 240 243 269 328 312 277 261 255 -6 Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης 1.531 1.443 1.457 1.314 1.188 1.079 918 861 876 +15 εκ των οποίων ΕΟΠΥΥ /* 532 585 485 395 385 281 262 +1 Νοσοκομεία /* 299 349 445 543 574 496 359 374 396 +22 Εκκρεμείς Επιστροφές Φόρων 765 692 776 675 741 589 706 790 1.062 +272 Άμεσοι Φόροι 465 404 433 397 403 372 560 858 298 Έμμεσοι Φόροι 98 94 154 97 157 66 117 80 63 -17 Λοιποί φόροι 5 6 13 Μη Φορολογικά Έσοδα 198 189 182 168 176 146 138 -10 Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

17 Οργάνωση οικονομικών στοιχείων

18 Οργάνωση οικονομικών στοιχείων

19 Μηνιαία εξέλιξη εκκρεμών επιστροφών άμεσων φόρων
Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

20 Ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις γενικής κυβέρνησης
Απλήρωτες Υποχρ. Ιουλίου σε εκ. ευρώ Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους >90 ημ. Νοσοκομείο‘’Χ’’ 6,10 7,38 8,12 27,36 Απλήρωτες Υποχρ. Αυγούστου σε εκ. ευρώ Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους ημ. Εκκρεμείς Οφειλές προς Τρίτους >90 ημ. Νοσοκομείο‘’Χ’’ 5,10 5,50 7,11 27,50 Πληρωμές Αυγούστου Νοσοκομείο‘’Χ’’ -0,60= 5,50-6,10 -0,27= 7,11-7,38 -7,98 =27,50-(8,12+27,36) Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

21 Δελτία Εκτέλεσης Προϋπολογισμού
Εκδόσεις-Αναφορές Οικονομικά στοιχείαΔελτία Εκτέλεσης Προϋπολογισμού Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

22 Δελτίο Μηνιαίων Στοιχείων Γενικής Κυβέρνησης
Εκδόσεις-Αναφορές Οικονομικά στοιχείαΔελτία Εκτέλεσης ΠροϋπολογισμούΔελτίο Μηνιαίων Στοιχείων Γενικής Κυβέρνησης μηνός 2018 Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

23 Ημερολόγιο Ανακοινώσεων Δελτίων Τύπου 2018 Υπουργείο Οικονομικών
Εκδόσεις-Αναφορές Οικονομικά στοιχείαΣυμπληρωματικό Υλικό Δελτίων Ημερολόγιο Δημοσιεύσεων Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

24 Εφαρμογή για την υποβολή σχολίων από το κοινό
Εκδόσεις-Αναφορές Οικονομικά στοιχείαΣυμπληρωματικό Υλικό ΔελτίωνΔελτίο χρήστη Γενικό Λογιστήριο του Κράτους

25 Εγχειρίδια Κυβερνητικών Στατιστικών
Γενικό Λογιστήριο του Κράτους