OPOREZIVANJE I IZDATAK DRŽAVE Dr S. Polovina

ŠTO SU POREZI ? Porezi su instrument kojim država stječe prihode potrebne za financiranje javnih rashoda Porezi smanjuju potrošnju privatnih dobara a povećavaju javnu potrošnju

FISKALNI FEDERALIZAM sustav prikupljanja poreza i financiranja javnih rashoda na različitim razinama vlasti

NAČELA POREZNE POLITIKE Načelo korisnosti Načelo platežne sposobnosti Načelo pravednosti

NAČELO KORISNOSTI Po tom načelu porez bi se trebao razrezati na pojedince razmjerno njihovom korištenju javnih dobara

NAČELO PLATEŽNE SPOSBNOSTI Po ovom načelu iznos poreza kojeg porezni obveznici plaćaju mora biti razmjeran njihovim platežnim mogućnostima

NAČELO PRAVEDNOSTI Prema načelu vodoravne pravednosti svi koji imaju iste dohotke trebaju plaćati jednake poreze Prema načelu okomite pravednosti ljudi s različitim dohocima trebaju biti i nejednako oporezovani

PODJELA POREZA (1) Progresivni Regresivni Proporcionalni

DEFINIRANJE POJEDINIH VRSTA POREZA Progresivni porezi su oni kod kojih su viši dohoci opterećeni višim poreznim stopama Regresivni porezi su oni kod kojih su viši dohoci relativno manje opterećeni od nižih dohodaka Proporcionalni porezi su oni kod kojih su svi dohoci neovisno o njihovoj visini opterećeni istom poreznom stopom

PODJELA POREZA (2) POSREDNI ILI INDIREKTNI NEPOSREDNI ILI DIREKTNI

POSREDNI POREZI Posredni porezi su oni koji se razrezuju na dobra i usluge i stoga samo posredno na pojedince Primjeri: porez na promet i trošarine Porez na promet se primjenjuje na sva dobra u razmjeni osim onih koja su izuzeta zakonom Trošarine su porezi koji se primjenjuju isključivo na dobra određena zakonom (duhan, alkohol) U pravilu ove vrste poreza su regresivne

NEPOSREDNI POREZI Porezi razrezani na pojedince ili poduzeća Vrste: porez na osobni dohodak i porez na dobit poduzeća Kontroverze oko poreza na dobit poduzeća

POREZ NA DODANU VRIJEDNOST PDV se izračunava na temelju vrijednosti koju različita poduzeća dodaju dobrima u raznim fazama proizvodnje PDV oporezuje ukupnu finalnu prodaju i po svom karakteru je regresivan U RH on iznosi 22 % za sva dobra osim onih koja su oslobođena njega

POREZNE STOPE Stope koje izražavaju visinu poreznog opterećenja Mogu biti : a) prosječna i b) granična Prosječna porezna stopa izražava odnos između ukupnog poreza (T) i ukupnog dohotka (Y) Granična porezna stopa izražava odnos između dodatnog poreza (Δ T) i dodatnog dohotka (Δ Y). Ona pokazuje za koliko će se povećati porez ako se dohodak poveća za jednu novčanu jedinicu

EFEKTI POREZA Porezi utječu na efikasnost i raspodjelu dohotka Porezi utječu na investicije, osobnu potrošnju i alokaciju proizvodnih resursa

RAMSEYEVO PRAVILO Porezi se najlakše ubiru kod onih proizvoda čija je elastičnost potražnje i ponude najmanja Pravilo je točno ali nepravedno

LAFFEROVA KRIVULJA Ona pokazuje grafički djelotvornost poreske politike Maksimalni poreski prihod se ostvaruje pri poreskoj stopi od 50 % što opovrgavaju analize Fullertona koji smatra da se to postiže pri stopama od 70 – 80 %

VRSTE POREZA (1)

LAFFEROVA KRIVULJA