8th THESSALONIKI TAX FORUM “Χρονίζουσα υπερφορολόγηση και δυσανάλογη κατανομή φορολογικού βάρους, σοβαρά εμπόδια στη δυναμική επανεκκίνηση της οικονομίας”. «Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος – φορολογούμενος» 7 Νοεμβρίου 2016 THE MET

Λίστα Lagarde – Falciani και Borjans. Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Λίστα Lagarde – Falciani και Borjans. άρθρο 177 §2 του ΚΠΔ σύμφωνα με το οποίο : «αποδεικτικά μέσα που έχουν αποκτηθεί με αξιόποινες πράξεις ή μέσω αυτών δεν λαμβάνονται υπόψη στην ποινική διαδικασία» Οικονομική κατασκοπεία, κλοπή προσωπικών δεδομένων & παραβίαση του εμπορικού και τραπεζικού απορρήτου.

α. 27 Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, παράγραφος (ε) Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος α. 27 Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, παράγραφος (ε) H Αρχή αναλύει τις συνολικές καταθέσεις και τα διαθέσιμα του φορολογούμενου – ελεγχόμενου σε χρηματοπιστωτικούς λογαριασμούς κατά τη διάρκεια της ελεγχόμενης χρήσης και εν συνεχεία τα συγκρίνει με τα συνολικά δηλωθέντα εισοδήματα κατά το ίδιο διάστημα.

ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Κατάσταση με το σύνολο των χρηματοοικονομικών προϊόντων και των τραπεζικών λογαριασμών. Στοιχεία από τα οποία να προκύπτουν ο χρόνος και ο τόπος δημιουργίας και η πηγή προέλευσης των κεφαλαίων του. Σε περίπτωση εισερχόμενων εμβασμάτων επεξηγήσεις για τον δικαιούχο, την πηγή προέλευσης, τα έτη δημιουργίας του κεφαλαίου. Κάθε συμμετοχή σε Εταιρείες στην Ελλάδα ή το εξωτερικό.

ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Σε περίπτωση συμμετοχής σε ημεδαπές Εταιρείες : Αποφάσεις ΓΣ για διανομή μερίσματος. Στοιχεία για καταβολή αμοιβών μελών ΔΣ. Πρακτικά ΔΣ και ΓΣ για τις ανωτέρω αμοιβές. Βεβαιώσεις καταβολής για όλα τα έτη που ελέγχονται.

ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήματος σε έντυπη μορφή με όλα τα δικαιολογητικά. Συμφωνητικά Μίσθωσης ( Ε2 ). Συμβόλαια αγοράς – πώλησης ακινήτων, σκαφών αναψυχής κ.α. και αποδεικτικά στοιχεία αναφορικά με τον τρόπο είσπραξης ή πληρωμής τους. Πάσης φύσεως δανειακές συμβάσεις για όλα τα έτη του ελέγχου και στοιχεία αποπληρωμής τους.

ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Αποδεικτικά στοιχεία για την πηγή και την αιτία προέλευσης των κινήσεων ( πιστώσεις και χρεώσεις ) των ελεγχόμενων τραπεζικών λογαριασμών. ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ/ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΝΟΜ. 2000 ALPHA BANK 07/01/2000 €             2.641,23 EUR €                  657,37 11/01/2000 €             1.467,35 €             2.730,45 14/01/2000 €             3.295,08 19/01/2000 26/01/2000 €                  880,41 07/02/2000 09/02/2000 €             1.907,56 €             4.402,05 21/02/2000 €             5.575,94 28/02/2000 €                  977,95 €             8.804,11 07/03/2000 16/03/2000 €             2.347,76 17/03/2000 €             2.934,70 €             1.173,88 30/03/2000 05/04/2000 20/04/2000 €                  511,20 25/04/2000 €             5.869,41 27/04/2000 09/05/2000 10/05/2000 €             3.668,38 29/05/2000 30/05/2000 €                  977,29 14/06/2000 €             1.286,52 €                  704,33 15/06/2000 €             8.991,93 23/06/2000 26/06/2000 €                  586,94 29/06/2000 €                  977,29 03/07/2000 10/07/2000 14/07/2000 €                  504,80 17/07/2000 €                  686,72 24/07/2000 26/07/2000 €                  226,51 28/07/2000 €                  995,10

Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος

Προβληματισμοι Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Προβληματισμοι

Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας. Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας.