Κατάρτιση Επιχειρηματικού Σχεδίου

Παρουσίαση με θέμα: "Κατάρτιση Επιχειρηματικού Σχεδίου"— Μεταγράφημα παρουσίασης:

1 Κατάρτιση Επιχειρηματικού Σχεδίου
Δρ. Απόστολος Ραφαηλίδης Τμ. Διοίκησης Επιχειρήσεων Πάτρας TEI Δυτικής Ελλάδας

2 2. Δομή Παρουσίασης Χρησιμότητα και Έννοια Επιχειρηματικού Σχεδίου
Παρουσίαση και Ανάλυση Ενοτήτων Σχεδίου Παρουσίαση Ενδεικτικών Σχεδίων σε Εργαστήρια

3 3. Χρησιμότητα Επιχειρηματικού Σχεδίου
Αναζήτηση απαντήσεων στα πιο κάτω: πού βρισκόμαστε σήμερα; πού θέλουμε να πάμε στο μέλλον; πώς θα καταφέρουμε να πάμε εκεί;

4 4. Έννοια Επιχ/κού Σχεδίου
Περιγραφή μεθόδου διαχείρισης: συγκεκριμένης δραστηριότητας σε συγκεκριμένο χρονικό διάστημα

5 5. Βασικοί Στόχοι – Λειτουργίες Επιχειρηματικού Σχεδίου
Επίσημη Τεκμηρίωση Χρηματοδότηση Εγκρίσεις Εκτελεστική Διοίκηση (πάντοτε ανάλογα με τον αποδέκτη)

6 6. Βήματα Επιχ/κού Σχεδιασμού
Καθορισμός Επιχ/κών Δραστηριοτήτων Προσδιορισμός Τρέχουσας Κατάστασης Προσδιορισμός Εξωτερικού Περιβάλλοντος Καθορισμός Βασικών Στόχων Ανάπτυξη Στρατηγικής Εντοπισμός Κινδύνων – Ευκαιριών Περιορισμός Κινδύνων – Εκμετάλλευση Ευκαιριών Στρατηγική  Σχέδια Προβολές Δαπανών, Κερδών, Ταμειακών Ροών

7 7. Γενική Δομή Προκαταρκτικά Περίληψη Περιγραφή επιχείρησης
Παρουσίαση αγοράς, ανταγωνισμού, τοποθέτησης Όραμα, αποστολή, στόχοι Στρατηγική Σχέδιο ανάπτυξης προϊόντος ή υπηρεσίας Κίνδυνοι και ευκαιρίες Χρηματοοικονομικές προβολές Συμπέρασμα

8 8. Πόσο Ογκώδες; Όσο μικρότερο, τόσο καλύτερα
20 – 40 σελίδες είναι αρκετές Όγκος ανάλογος των αναγκών Οι πληροφορίες χωρίζονται σε ενότητες

9 9. Στα Παραρτήματα Εξειδικευμένες διαδικασίες, ιδέες ή περιγραφές
Λεπτομερείς προδιαγραφές προϊόντος / υπηρεσίας Διαφημιστικό υλικό Λεπτομερής Χρηματοοικονομική Ανάλυση Πλήρη βιογραφικά σημειώματα

10 10. Ποιός Συντάσσει το Σχέδιο;
Κατιούσα προσέγγιση (top – down) Ανιούσα προσέγγιση (bottom – up) ή Συνδυασμός, αλλά ΕΝΑ άτομο υπεύθυνο συντονισμού

11 11. Λογισμικό Λογισμικό Επιχειρηματικού Σχεδιασμού
Business Plan Professional Edition Business Plan Pro (Palo Alto) Business Plan Writer Planit Business Plan Επεξεργαστές Κειμένου Λογιστικά Φύλλα

12 12. Τεχνικά Ζητήματα ISO 9000 Αναγνώριση Εγγράφου: ΕΣ2016.04, εκδ. 5η
Κυκλοφορία Εγγράφου: Σε ποιον ανήκει, ποιος εγκρίνει, ιστορικό ελέγχων, αρχείο παραληπτών, προσθήκες ή διαγραφές Συνέπεια στους ορισμούς (βλ. και πιο κάτω)

13 13. Νομικά Ζητήματα Εμπιστευτικότητα, μη – αποκάλυψη
Σημείωση «εμπιστευτικό» ή «εμπορικό απόρρητο», κλπ,  σελίδα, σημείωση δικαιωμάτων στην αρχή

14 Επιχειρηματικό Σχέδιο
14. Παράδειγμα Εξωφύλλου Επιχ/κό Σχέδιο Mega Projects Α.Ε ΕΣ , εκδ. 5η Επιχειρηματικό Σχέδιο Mega Projects Α.Ε. για την περίοδο 2016 έως 2021 ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΑΠΟΡΡΗΤΟ, Copyright © 2016 Mega Projects Α.Ε. Σελ. 1 από 32

15 15.1 Ορολογία – Ορισμοί - Συντομογραφίες
S.I.P.R.I.: Stockholm International Peace Research Institute S.P.R.U.: Science Policy Research Unit ίδρυμα του Πανεπιστημίου του Sussex στη Μ. Βρετανία Δ.Ε.Ε.: Δυτικο – Ευρωπαϊκή Ένωση Ε&Α: Έρευνα και Ανάπτυξη Ε.Ε. : Ευρωπαϊκή Ένωση Ε.Π.Α.: Ελληνική Προστιθέμενη Αξία Ε.Τ.Α: Έρευνα και Τεχνολογική Ανάπτυξη

16 15.2 Ορολογία…

17 16. Περίληψη Το σχέδιο σε μικρογραφία και ΟΧΙ εισαγωγή
Δήλωση σκοπού στην 1η πρόταση Ομάδα δ/νσης, αγορά, μοναδικές ικανότητες Εφόδια, δυνατά σημεία, πλεονεκτήματα Στρατηγική επιτυχίας Βασικά οικονομικά Χρήση αιτούμενης χρηματοδότησης Προσοχή στην έκφραση, χρήση πιο αόριστης φρασεολογίας

18 17. Ανάλυση Εσωτερικού Περιβάλλοντος
Στόχος ενότητας: ο προσδιορισμός των ιδιαίτερων ικανοτήτων Περιλαμβάνει: Βασικές πληροφορίες επιχ/σης Όραμα, αποστολή, φιλοσοφία Ιστορικό Οργάνωση Υποδομές Προϊόντα και υπηρεσίες Ιδιαίτερες Ικανότητες

19 8. Κεντρικός Στόχος Επιχειρήσεων
Μεγιστοποίηση (ή μήπως απλά αύξηση): Κέρδους Κερδοφορίας Απόδοσης μετοχών Μερισμάτων Μεριδίου αγοράς Ενεργητικού Περιορισμός κινδύνων Στόχος εξαγοράς Αυτοκρατορία Αλτρουϊστικό όραμα Πρόβλημα αντιπροσώπευσης (agency) 

20 19. Όραμα, Αποστολή, Φιλοσοφία (1)
Όραμα: Εκείνο που δίδει ώθηση Πως θέλουμε να μας θυμούνται Αν δεν έχουμε όραμα, δεν συντάσσουμε σχέδιο

21 20. Όραμα, Αποστολή, Φιλοσοφία (2)
Αποστολή: Τι θέλουμε να κάνουμε αυτή τη στιγμή (βραχυ-μεσοπρόθεσμα); Ακρίβεια Εστίαση στις ανάγκες του πελάτη, παρά στα προϊόντα / υπηρεσίες μας

22 21. Όραμα, Αποστολή, Φιλοσοφία (3)
Παράδειγμα αποστολής: Η εταιρία Frozen Pizza έχει σκοπό να παράγει πλήρη γεύματα με το χαμηλότερο κόστος στην Αλάσκα. Στόχοι μας για τα επόμενα τρία έτη είναι: Η βελτίωση της ικανοποίησης των πελατών με διπλασιασμό του αριθμού προσφερόμενων σαλτσών και μείωση του μέγιστου χρόνου κατ’ οίκον διανομής στις δυο ημέρες Η βελτίωση των συνθηκών εργασίας με μείωση εβδομαδιαίου ωραρίου στις 50 ώρες και παροχή γούνινου καπέλου και snow – mobile σε κάθε εργαζόμενο Ο διπλασιασμός του μεριδίου μας στην αγορά

23 22. Όραμα, Αποστολή, Φιλοσοφία (4)
Φιλοσοφία: Τίποτε δεν είναι αυτονόητο και η κοινή λογική είναι μύθος Καλές εντυπώσεις: Αναφορές στην προσοχή στους μετόχους Σύναψη στενών αμοιβαία ευνοϊκών σχέσεων με συνεργάτες Εξέλιξη και εκπαίδευση εργαζομένων Φροντίδα και μακροχρόνιες σχέσεις με πελάτες Κοινωνική υπευθυνότητα

24 23. Ιστορικό και Στοιχεία για Τραπεζικούς
Σύντομο ιστορικό και παρατήρηση για την σημερινή κατάσταση Οικονομικές πληροφορίες: Κέρδος από πωλήσεις Μικτό κέρδος Μικτό κέρδος ως % επί των πωλήσεων Οργανικά έξοδα ανά βασικό τομέα Καθαρά κέρδη προ φόρων (πάντα χρήσιμη η σύντομη γραπτή επεξήγηση των δεικτών)

25 24. Οργάνωση Επιχείρησης Οργανόγραμμα Ομάδα διεύθυνσης
Μέλη διοικητικού συμβουλίου Γενικοί διευθυντές Λοιποί υπάλληλοι Διοικητική υποστήριξη Εξέλιξη προσωπικού, εκπαίδευση, κλπ

26 25. Ενδεικτικό Οργανόγραμμα

27 26. Υποδομές Επιχείρησης Εγκαταστάσεις, εργοστάσια, μηχανήματα, υπολογιστές, άλλα περιουσιακά στοιχεία (προσοχή στη λογιστική και στην αγοραία αξία, και στο κόστος αντικατάστασης) Σημαντικότερα θετικά και αρνητικά σημεία

28 27. Προϊόντα και Υπηρεσίες
Αναλυτική περιγραφή, αν πρόκειται για νέα επιχείρηση Προσοχή στον αριθμό των περιγραφόμενων Σχετική σημασία καθενός προϊόντος / καθεμιάς υπηρεσίας

29 28. Ιδιαίτερες Ικανότητες
Πού μπορεί να έχουμε ιδιαίτερες ικανότητες; Έρευνα & ανάπτυξη Ανάπτυξη προϊόντος Διαχείριση προμηθειών / προμηθευτών Παραγωγή Έλεγχος αποθεμάτων Εμπορική επωνυμία Διαχείριση διόδων στην αγορά Κατανόηση αγοράς Διαχείριση πληροφοριών Διαπραγματεύσεις Εταιρικές εξαγορές Διεθνείς λειτουργίες Συγκεκριμένες ικανότητες διαχείρισης

30 29. S.W.O.T. (1) Δυνατά και Αδύνατα Σημεία Τομέας Δυνατά Σημεία
Διαδικασίες Υψηλή Παραγωγικότητα Αργή διοχέτευση στην αγορά Διοίκηση Καλή αναγνώριση ευκαιριών Κακή διαχείριση προσωπικού Μάρκετινγκ – πωλήσεις Καλές άμεσες πωλήσεις Κακή έρευνα αγοράς Άλλα προσόντα Καλό τμήμα έρευνας & ανάπτυξης Κακή συντήρηση Εμπειρία Υπερατλαντική επιτυχία Αποτυχίες σε κάποιες γεωγραφικές περιοχές Πνευματική ιδιοκτησία Εμπορικές επωνυμίες, απόρρητα Εγκαταστάσεις πώλησης Εξαιρετική θέση Υψηλό ενοίκιο Εξοπλισμός παραγωγής Εξειδικευμένος εξοπλισμός Φθαρμένες βιομηχανικές εγκαταστάσεις

31 30. S.W.O.T. (2) Ευκαιρίες και Απειλές Τομέας Ευκαιρία Απειλή Αγορά
Αγορά μεγαλώνει με γοργούς ρυθμούς Αγορά ωριμάζει Κλάδος Ανταγωνισμός κατακερματισμένος Ανταγωνιστές με πολύ καλή έρευνα & ανάπτυξη Πρότυπα κλάδου Συμμόρφωση ενισχύει το προϊόν μας Εφαρμογή νέων προτύπων αυξάνει κόστος Αγορά εργασίας Προσόντα διαθέσιμα σε τοπική αγορά Συχνές απεργίες Τιμές συναλλάγματος Φθηνότερες εισαγόμενες Α΄ Ύλες Φθηνότερα ανταγωνιστικά προϊόντα Οικονομικές τάσεις Οικονομική βελτίωση αυξάνει τη ζήτηση Αυξανόμενη ανεργία μειώνει τη ζήτηση Κυβερνητική πολιτική Φοροαπαλλαγές Κίνητρα για αντίπαλες εταιρίες Φυσικές καταστροφές Πώληση ειδικού εξοπλισμού Απώλειες παραγωγής ή δεδομένων

32 31. Παράδειγμα Ποσοτικοποίησης S.W.O.T.
Περιγραφή Κρίσιμου Παράγοντα Συντελεστής Βαρύτητας (1 έως 10) Βαθμολογία (-5 έως +5) Αποτέλεσμα Παράγοντας 1 (δύναμη) 8 2 16 Παράγοντας 2 (δύναμη) 6 4 24 Παράγοντας 3 (αδυναμία) -2 -8 Συνολική Βαθμολογία 32 Δυνάμεις βαθμολογούνται θετικά, αδυναμίες αρνητικά

33 32. Ανάλυση Εξωτερικού Περιβάλλοντος

34 33. Συλλογή Πληροφοριών

35 34. Πηγές Πληροφοριών Αρχεία επιχείρησης Πελάτες Μη – πελάτες
Πελάτες ανταγωνιστών Εργαζόμενοι σε ανταγωνιστές Δημοσιεύσεις κάθε είδους Διαδίκτυο Εκθέσεις, ειδικά έντυπα κλπ. Αγορά / χρήση προϊόντων ανταγωνιστών Στατιστικές Έρευνα αγοράς

36 35. Κατανόηση του Έξω Κόσμου
Άνθρωποι Οικονομία Κράτος & Πολιτική Ομάδες Πίεσης Παγκοσμιοποίηση Τεχνολογία

37 36. Συνεργάτες Προμηθευτές Δίοδοι στην αγορά
Έμποροι χονδρικής Έμποροι λιανικής Μεταπωλητές προστιθέμενης αξίας Ενδιάμεσοι (όπως αυτοί που είδαμε στα επιχειρηματικά σχέδια)

38 37. Η Αγορά Ποιοί είναι οι πελάτες; Τμηματοποίηση (βλ. επόμενη)
Τι έχει αξία για τον πελάτη; (βλ. 39) Υπολογισμός συνολικής ζήτησης (βλ. 40) Ο κλάδος Ανταγωνιστές Ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα

39 38. Τμηματοποίηση Αγοράς

40 39. Τι έχει Αξία για τον Πελάτη;

41 40. Υπολογισμός Συνολικής Ζήτησης
Υπολογισμός ποσότητας προϊόντος / υπηρεσίας που θα αγοραστεί από: Συγκεκριμένο τμήμα αγοράς Σε καθορισμένη χρονική περίοδο Υπό καθορισμένες συνθήκες αγοράς

42 41. Ταξινόμηση Ανταγωνιστών
Μέγεθος πωλήσεων Τμήματα αγοράς Αναπτύσσουν προϊόντα ή αντιπροσωπεύουν; Κατασκευάζουν ή μεταπωλούν; Έμφαση στην τιμή ή στα χαρακτηριστικά; Διαφοροποιημένοι ή όχι; Σε ποιές γενιές τεχνολογίας; Εμπορικές επωνυμίες ή επώνυμα είδη; Σειρές προϊόντων ή μεμονωμένα προϊόντα;

43 42. Κλίμακα Αξίας & Ανταγωνιστικά Πλεονεκτήματα
Τιμή Πώλησης: €1.300

44 43. Πηγές Ανταγωνιστικού Πλεονεκτήματος
Ισχυρή Έρευνα & Ανάπτυξη Πνευματική ιδιοκτησία Αποκλειστικά δικαιώματα μεταπώλησης / διανομής Ιδιοκτησία κεφαλαιουχικού εξοπλισμού Ανώτερη υποστήριξη προϊόντος / πελατών Χαμηλό κόστος / οικονομίες κλίμακας Άλλες οικονομίες Καλύτερη πληροφόρηση και ικανότητα επεξεργασίας Ικανότητες μάρκετινγκ σε κάποια τμήματα αγοράς Πρόσβαση σε κεφάλαιο Υπεροχή σε μάνατζμεντ Φραγμοί εισόδου νέων επιχειρήσεων

45 44. Απλή Πρόβλεψη Πωλήσεων

46 45. Αναλυτική Πρόβλεψη Πωλήσεων (1)

47 46. Αναλυτική Πρόβλεψη Πωλήσεων (2)

48 47. Στρατηγική Πωλήσεων Στρατηγική Μάρκετινγκ ≠ Στρατηγική Πωλήσεων
Στρατηγική Πωλήσεων: Πως και πότε κλείνουν οι πωλήσεις Πως αμείβονται οι πωλητές Βελτιστοποίηση επεξεργασίας παραγγελιών Προσδιορισμός τιμής Παραδόσεις Όροι Οι πωλήσεις «κλείνουν» τις συμφωνίες που «άνοιξε» το μάρκετινγκ

49 48. Γραφήματα για Πρόβλεψη (1)

50 49. Γραφήματα για Πρόβλεψη (2)
Y = b1 + b2X2 + b3X3 +…+ui

51 50. Γραφήματα για Διευκόλυνση (1)

52 51. Γραφήματα για Διευκόλυνση (2)

53 52. Προϋπολογισμοί Ορισμοί:
Οι διαδικασίες καταρτισμού προγραμμάτων για τον προσδιορισμό κάποιου αναμενόμενου αποτελέσματος στα πλαίσια των επιδιωκόμενων στόχων, για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο Το σύνολο των σχεδιαζόμενων δαπανών και ο τρόπος χρηματοδότησής τους

54 53. Προϋπολογισμός Δαπανών
Απλός Προϋπολογισμός Δαπανών Πωλήσεων & Μάρκετινγκ Είδος Δαπάνης Ιαν. Φεβ. Νοε. Δεκ. Σύνολο Έτους Προϋπολογισμός Μάρκετινγκ 15.000 20.000 10.000 Διαφήμιση 2.000 3.000 25.000 Κατάλογοι 11.800 8.000 5.000 Ιστοσελίδες 16.000 Προώθηση προϊόντων 20.200 Εκθέσεις 7.000 Τύπος 1.000 Άλλα είδη προώθησης 31.000 Σεμινάρια 500 250 10.250 Εξυπηρέτηση - επισκευές 60.000 Εκπαίδευση 12.000 Σύνολο 29.000 43.800 51.500 23.250 Σημ.: δεν παρατίθενται οι μήνες Μαρ. – Οκτ.

55 54. Δεν Πρόκειται Μόνο για Αριθμούς
Οι προϋπολογισμοί: Αφορούν άτομα Η «ιδιοκτησία» ΚΡΙΣΙΜΗ Αναγκαίος ο ρεαλισμός Σημαντική η παρακολούθηση της εκτέλεσης

56 55. Κατάρτιση Προϋπολογισμού
Προκαταρκτική συνάντηση Στρατηγικές, προτεραιότητες, ρεαλισμός, διαδικασία σχεδιασμού Ανάπτυξη προϋπολογισμού Στελέχη αναπτύσσουν ιδέες μέσα σε προθεσμίες Συζήτηση προϋπολογισμού Όλοι στο ίδιο τραπέζι

57 56. Ορόσημα Σχεδίου - Προϋπολογισμοί
Ορόσημα Επιχειρηματικού Σχεδίου Ορόσημο Υπεύθυνος Σχεδιασμένη Ημερομηνία Τμήμα Προϋπ/σμός Πραγματική Ημερομηνία Πραγματικές Δαπάνες Απόκλιση Ημερομηνίας Απόκλιση από Προϋπολογισμό Εταιρική ταυτότητα TJ 17/12/1998 Μάρκετινγκ 10.000 15/01/1999 12.004 29 2.004 Σεμινάριο IR 10/01/1999 Πωλήσεις 1.000 27/12/1998 -14 Αναθεώρηση σχεδίου RJ Δ/νση 23/01/1999 500 13 Αναβάθμιση mailer 16/01/1999 5.000 12/02/1999 27 -4.000 Νέα εταιρικά φυλλάδια -1 Αυτοκίνητα παραδόσεων SD 21/01/1999 Εξυπηρέτηση 12.500 26/02/1999 32 Direct mail 16/02/1999 3.500 25/02/1999 9 -2.500 Διαφήμιση 6/03/1999 18 Πρωτότυπο Χ4 SG Παραγωγή 2.500 -1.500 Αναβάθμιση υπηρεσιών Σύνολο 10

58 57. Προϋπολογισμοί (2) Οι προϋπολογισμοί είναι ΣΧΕΔΙΑ: Δαπανών
Δραστηριοτήτων Πωλήσεων Μάρκετινγκ κλπ Σκοπός: ο υπολογισμός οικονομικών μεγεθών για την ορθότερη κατανομή των πόρων

59 58. Γιατί Προϋπολογίζουμε (1);
Η κατάρτιση προϋπολογισμού απαιτεί προσπάθεια, χρόνο, χρήμα Προϋπολογίζουμε γιατί: Απαιτεί λεπτομερή & δημιουργική ανάλυση Στρέφει προσοχή από παρόν σε μέλλον Δίνει δυνατότητα έγκαιρης πρόβλεψης Ενθαρρύνει την επίτευξη των στόχων Αποτελεί σταθερό οδηγό

60 59. Γιατί Προϋπολογίζουμε (2);
Αποτελεί βάση σύγκρισης Μέσο συντονισμού δραστηριοτήτων Κατανόηση στελεχών για προβλήματα άλλων στελεχών Επιβάλλει τήρηση λεπτομερών αρχείων Όλοι ενήμεροι για στόχους

61 60. Προϋπολογισμός Πωλήσεων (1)
Συνήθως καταρτίζεται πρώτος Αν δεν είναι ρεαλιστικός, τότε το ίδιο θα συμβεί με τους υπόλοιπους Καθορίζει: Είδη προϊόντων / υπηρεσιών Ποσότητα Τιμή Γεωγραφική κατανομή Διαχρονική κατανομή Κατανομή πωλήσεων ανά πελάτη Κατανομή πωλήσεων ανά πωλητή Τρόπο και είδος πωλήσεων

62 61. Προϋπολογισμός Πωλήσεων (2)
Υπεύθυνος συνήθως ο Δ/ντης Μάρκετινγκ Βάση: οι πωλήσεις του παρελθόντος Περισσότερες πιθανότητες για ακρίβεια στους προϋπολογισμούς όταν: Η διοίκηση διαθέτει τους αναγκαίους πόρους Η διοίκηση θεωρεί τις προβλέψεις ως στόχους

63 62. Υπόδειγμα Προϋπολογισμού Πωλήσεων
Προϋπολογισμός Πωλήσεων Προϊόντος Χ, Α΄Εξ. 2016 Ιανουάριος Φεβρουάριος Μάρτιος Απρίλιος Μάϊος Ιούνιος Περιοχές Πωλήσεων Ποσότητα Τιμή Αξία 1. ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ Αττική 10 70 700 15 1050 20 1400 30 71 2130 35 72 2520 73 2555 Αν. Στερεά 5 74 370 8 592 75 750 1125 Θεσσαλία 4 292 6 438 740 Μακεδονία - Θράκη 560 12 840 1065 25 1800 2250 Δ. Στερεά - 'Ηπειρος 3 225 300 450 Πελοπόννησος 7 490 720 1080 1440 1460 Κρήτη 288 360 576 Ν. Αιγαίου 365 584 730 Σύνολο 45 3217 65 4665 90 6497 130 9465 10590 145 10745 2. ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ Δ. Ευρώπη 2100 Αν. Ευρώπη 1500 Αμερική Αφρική Ασία - Αυστραλία 6450 85 6100 80 5700 6075 5725 Γενικό Σύνολο 135 9667 150 10765 170 12197 215 15565 230 16665 16470

64 63. Βραχυχρόνιοι – Μακροχρόνιοι Προϋπολογισμοί Πωλήσεων
Πενταετείς προϋπ/μοι: καθορίζουν πολιτική & στρατηγική Ετήσιοι προϋπ/μοι: καθορίζουν τρόπο δράσης για επίτευξη πιο πάνω Μακροχρόνιοι προϋπ/μοι Καταρτίζονται σε ετήσια βάση Κατά ομάδες προϊόντος Βραχυχρόνιοι προϋπ/μοι Καταρτίζονται σε μηνιαία, διμηνιαία ή τριμηνιαία βάση Κατά προϊόν ή μάρκα

65 64. Παράγοντες που Λαμβάνονται Υπόψη
Εισαγωγή νέων προϊόντων Διακοπή παραγωγής και εμπορίας κάποιων προϊόντων Αύξηση / μείωση τιμών προϊόντων και πολιτική εκπτώσεων Επέκταση σε νέες αγορές Αύξηση / μείωση δυναμικού πωλήσεων Κόστος διανομής και κατανομή του Έξοδα προώθησης Έξοδα διαφήμισης Έξοδα πωλήσεων Οργάνωση και εκπαίδευση πωλητών

66 65. Προϋπολογισμός Εξόδων Πωλήσεων
Προϋπολογισμός Εξόδων Πωλήσεων 2016 Προϋπολογισμένες Πωλήσεις Εσωτερικού: Προϋπολογισμένες Πωλήσεις Εξωτερικού: Πωλήσεις Εσωτερικού Πωλήσεις Εξωτερικού Έξοδα Κατά Έτος Σύνολο Εξόδων Σταθερά Μεταβλητά Σύνολο Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού 55574 2943 1243 11186 9845 1543 11388 Αμοιβές Τρίτων 95876 1958 28496 30454 1457 63965 65422 Παροχές Τρίτων 9176 119 3000 3119 157 5900 6057 Φόροι - Τέλη 3425 105 2600 2705 120 600 720 Διάφορα Έξοδα 16709 4300 186 4486 12000 223 12223 Τόκοι & Συναφή 58977 10540 11342 21880 15168 21927 37095 Αποσβέσεις Παγίων 1486 844 - 642 Υλικά Συσκευασίας 8177 3824 4353 216100 27809 50691 78500 39389 98511 137900

67 66. Συνήθεις Αποκλίσεις… Eurofighter: +4.5 έτη και 13% 
F/A – 22: +9 έτη και 127% 