Λογιστική για Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις

Παρουσίαση με θέμα: "Λογιστική για Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις"— Μεταγράφημα παρουσίασης:

1 Λογιστική για Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις
Διάλεξη 9β Ταμειακός προγραμματισμός – Προϋπολογιστικός Ισολογισμός

2 Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί
Τον Ιανουάριο, ο αρχικός Ισολογισμός είναι: Αξία Συσσ Απόσβ Καθ Αξία Πάγιο Ενεργητικό Απόθεμα: προϊόντα (2.200 x 5,00) πρώτες ύλες (2.900 x 1,50) Απαιτήσεις Μετρητά Υποχρεώσεις (18.000) 78.350 Μετοχικό κεφάλαιο Προετοιμάστε τους μηνιαίους προϋπολοστικούς ισολογισμούς για τους μήνες από Ιανουάριο μέχρι Απρίλιο

3 Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί Τελικές Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις
Ιαν Φεβρ Μαρτ Απρ Πωλήσεις Αρχικές Απαιτήσεις Εισπράξεις (58.000) (17.500) (35.350) (36.050) Τελικές Απαιτήσεις Αρχικές Απαιτήσεις: τι αναμένουμε να εισπράξουμε από τον προηγούμενο μήνα = πωλήσεις του προηγούμενου μήνα + 50% των πωλήσεων 2 μηνών πριν Εισπράξεις: μετρητά από εισπράξεις Αγορές Αρχ. Υποχρεώσεις Πληρωμές (18.000) (14.796) (15.510) (15.810) Τελ. Υποχρεώσεις Αρχικές Υποχρεώσεις: από τις αγορές του προηγούμενου μήνα Πληρωμές: μετρητά για αγορές

4 Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί
Δεκ Ιαν Φεβρ Μαρτ Απρ Πάγια Κόστος Απόσβ Καθ Αξία Προϊόντα Πρ ύλες Απαιτήσεις Μετρητά Υποχρεώσ. (18.000) (14.796) (15.510) (15.810) (16.110) Αρχ Μετ Κεφ Κέρδος Τελ Μετ Κεφ

5 Προϋπολογιστικοί Ισολογισμοί
Προϊόντα και Πρώτες ύλες: αξία τελικού αποθέματος, από τη διάλεξη προετοιμασίας του Προϋπολογισμού. Απαιτήσεις: Πωλήσεις Τρέχοντος + 1 μήνα πριν (τι αναμένεται να εισπράξουμε): αυτού του μήνα οι πωλήσεις + το 50% του προηγούμενου μήνα πωλήσεις που αναμένεται να εισπραχθούν τον επόμενο μήνα. Μετρητά: είναι το τελικό ταμειακό υπόλοιπο Υποχρεώσεις: είναι οι αγορές, επειδή αυτές αναμένονται να πληρωθούν τον επόμενο μήνα. Αρχικό Μετοχικό Κεφάλαιο: Αρχικό υπόλοιπο του κεφαλαίου Κέρδος: Παρακρατηθέντα Κέρδη Τελικό Μετοχικό Κεφάλαιο: = Αρχικό Μετοχικό Κεφάλαιο + Παρακρατηθέντα Κέρδη