8th THESSALONIKI TAX FORUM

Παρουσίαση με θέμα: "8th THESSALONIKI TAX FORUM"— Μεταγράφημα παρουσίασης:

1 8th THESSALONIKI TAX FORUM
“Χρονίζουσα υπερφορολόγηση και δυσανάλογη κατανομή φορολογικού βάρους, σοβαρά εμπόδια στη δυναμική επανεκκίνηση της οικονομίας”. «Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος – φορολογούμενος» 7 Νοεμβρίου 2016 THE MET

2 Λίστα Lagarde – Falciani και Borjans.
Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Λίστα Lagarde – Falciani και Borjans. άρθρο 177 §2 του ΚΠΔ σύμφωνα με το οποίο : «αποδεικτικά μέσα που έχουν αποκτηθεί με αξιόποινες πράξεις ή μέσω αυτών δεν λαμβάνονται υπόψη στην ποινική διαδικασία» Οικονομική κατασκοπεία, κλοπή προσωπικών δεδομένων & παραβίαση του εμπορικού και τραπεζικού απορρήτου.

3 α. 27 Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, παράγραφος (ε)
Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος α. 27 Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, παράγραφος (ε) H Αρχή αναλύει τις συνολικές καταθέσεις και τα διαθέσιμα του φορολογούμενου – ελεγχόμενου σε χρηματοπιστωτικούς λογαριασμούς κατά τη διάρκεια της ελεγχόμενης χρήσης και εν συνεχεία τα συγκρίνει με τα συνολικά δηλωθέντα εισοδήματα κατά το ίδιο διάστημα.

4

5

6 ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ
Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Κατάσταση με το σύνολο των χρηματοοικονομικών προϊόντων και των τραπεζικών λογαριασμών. Στοιχεία από τα οποία να προκύπτουν ο χρόνος και ο τόπος δημιουργίας και η πηγή προέλευσης των κεφαλαίων του. Σε περίπτωση εισερχόμενων εμβασμάτων επεξηγήσεις για τον δικαιούχο, την πηγή προέλευσης, τα έτη δημιουργίας του κεφαλαίου. Κάθε συμμετοχή σε Εταιρείες στην Ελλάδα ή το εξωτερικό.

7 ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ
Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Σε περίπτωση συμμετοχής σε ημεδαπές Εταιρείες : Αποφάσεις ΓΣ για διανομή μερίσματος. Στοιχεία για καταβολή αμοιβών μελών ΔΣ. Πρακτικά ΔΣ και ΓΣ για τις ανωτέρω αμοιβές. Βεβαιώσεις καταβολής για όλα τα έτη που ελέγχονται.

8 ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ
Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος ΑΙΤΗΜΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΞΗΓΗΣΕΩΝ Δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήματος σε έντυπη μορφή με όλα τα δικαιολογητικά. Συμφωνητικά Μίσθωσης ( Ε2 ). Συμβόλαια αγοράς – πώλησης ακινήτων, σκαφών αναψυχής κ.α. και αποδεικτικά στοιχεία αναφορικά με τον τρόπο είσπραξης ή πληρωμής τους. Πάσης φύσεως δανειακές συμβάσεις για όλα τα έτη του ελέγχου και στοιχεία αποπληρωμής τους.

9 ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Αποδεικτικά στοιχεία για την πηγή και την αιτία προέλευσης των κινήσεων ( πιστώσεις και χρεώσεις ) των ελεγχόμενων τραπεζικών λογαριασμών. ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ/ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΝΟΜ. 2000 ALPHA BANK 07/01/2000 €             2.641,23 EUR €                  657,37 11/01/2000 €             1.467,35 €             2.730,45 14/01/2000 €             3.295,08 19/01/2000 26/01/2000 €                  880,41 07/02/2000 09/02/2000 €             1.907,56 €             4.402,05 21/02/2000 €             5.575,94 28/02/2000 €                  977,95 €             8.804,11 07/03/2000 16/03/2000 €             2.347,76 17/03/2000 €             2.934,70 €             1.173,88 30/03/2000 05/04/2000 20/04/2000 €                  511,20 25/04/2000 €             5.869,41 27/04/2000 09/05/2000 10/05/2000 €             3.668,38 29/05/2000 30/05/2000 €                  977,29 14/06/2000 €             1.286,52 €                  704,33 15/06/2000 €             8.991,93 23/06/2000 26/06/2000 €                  586,94 29/06/2000 €                  977,29 03/07/2000 10/07/2000 14/07/2000 €                  504,80 17/07/2000 €                  686,72 24/07/2000 26/07/2000 €                  226,51 28/07/2000 €                  995,10

10 Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου.
Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος

11 Προβληματισμοι Nέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου.
Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Προβληματισμοι

12 Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας.
Νέες τεχνικές ελέγχου και Κράτος Δικαίου. Οι δυσκολίες που αντιμετωπίζει ο ελεγχόμενος - φορολογούμενος Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας.