Legislatívne zmeny v roku 2009 a pre rok 2010 MZDY Legislatívne zmeny v roku 2009 a pre rok 2010 COMPEKO, 2010

Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2009 a začiatok 2010 Zákony a predpisy Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2009 a začiatok 2010 Zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov Zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení ... Zákon č. 663/2007, 354/2008, Z.z. o minimálnej mzde Nariadenie vlády 441/2009 – ustanovenie minimálnej mzdy v € Zákon č. 659/2008 Z.z. o zavedení meny € v SR Zákon č. 461/2008 Z.z. – ZP: konštanty, zaokrúhľovanie, ... Zákon č. 504/2009 Z.z. – DP: predmet dane, lehoty Zákon č. 563/2009 Z.z. – DP:lehoty Vyhláška č. 13/2010 Z.z. – RZZP za rok 2009 ...

Zákon o minimálnej mzde

Zákon 663 o minimálnej mzde Platný od 1.2.2008 Minimálna mzda pre rok 2009 je ustanovená nariadením vlády 422/2008: MINMZDAH : platná 200901-200912 .............. 1,698 € MINMZDAM : platná 200901-200912 .............. 295,50 € Minimálna mzda pre rok 2010 je ustanovená nariadením vlády 441/2009: MINMZDAH : platná 201001-201012 .............. 1,768 € MINMZDAM : platná 201001-201012 .............. 307,70 € Minimálna mzda pre rok 2011, ak sa nedohodne podľa §7 ods.2 alebo 4 bude: MINMZDAH : platná 201101-201112 .............. 1,766 € MINMZDAM : platná 201101-201112 .............. 307,32 €

Zákon o sociálnom poistení

Zákon 461 o sociálnom poistení Vybrané konštanty: VSEOVZM : platný 200707-200806 .............. 18 761,00 SKK VSEOVZM : platný 200807-200812 .............. 20 146,00 SKK VSEOVZM : platný 200901-200906 .............. 668,72 € VSEOVZM : platný 200907-201006 .............. 723,03 € VSEOVZR : platný 200707-200806 ..............225 132,00 SKK VSEOVZR : platný 200807-200812 ..............241 752,00 SKK VSEOVZR : platný 200901-200906 .............. 8 024,70 € VSEOVZR : platný 200907-201006 .............. 8 676,36 €

Zákon 461 o sociálnom poistení Vymeriavací základ: Zákonom 572/2009 sa ruší spodná hranica vymeriavacích základov s platnosťou od 1.1.2010. Realizácia v programe MZD: Číselník fondov je bezo zmeny, nepoužitie minima pre VZ je realizované v programe výpočtu mzdy.

Zákon 461 o sociálnom poistení Úrazové poistenie: Zákonom 572/2009 sa ustanovuje platenie úrazového poistenia v sadzbe 0,8% až do 31.12.2011. To znamená, že ani v roku 2010 sa sadzba úrazového poistenia nebude zvyšovať ani znižovať o čiastky vyplývajúce inak zo zákona (§134), ale zostane po celý rok v hodnote 0,8% .

Zákon 461 o sociálnom poistení Oprava zaplateného poistného: Dodatočné priznanie dôchodku Zvýšenie – mesačný výkaz Zníženie – Žiadosť o vrátenie poistného ... Podklad – zostava „Súpis poistného SP“ Vlastnosti opravy (zníženia): Oprava VZ a odvodov sa nesmie zarátať do mesačného výkazu poistného Oprava odvodov sa v mesiaci, v ktorom je vykonaná, použije na zvýšenie základu dane (preddavku) zamestnanca Oprava sa započíta do celkovej hodnoty platieb do fondov pri ročnom zúčtovaní dane Oprava odvodov za organizáciu znižuje daňové náklady organizácie Oprava neznižuje účtovne záväzok voči SP, ale zakladá pohľadávku voči SP. Nové MZL: 9S0* na opravu vymeriavacích základov za minule obdobia 9S1* na opravu súm poistného, ktoré v minulých obdobiach boli zrazené pracovníkovi 9S2* na opravu súm poistného, ktoré za minule obdobia zaplatila za zamestnanca organizácia

Zákon 461 o sociálnom poistení Oprava zaplateného poistného: Príklad: V januári 2009 bol zamestnancovi vykonaný odvod z VZ 1000 EUR V septembri 2009 doručil rozhodnutie o priznaní dôchodku s platnosťou od 1.1.2009. Opravu vykonáme v mesiaci september 2009 zadaním MZL: 9S03 200901 -1000 (IP) 9S13 200901 -30 9S23 200901 -30 9S04 200901 -1000 (PvN) 9S14 200901 -10 9S24 200901 -10

Zákon o zdravotnom poistení

Zákon 580 o zdravotnom poistení ... malá rekapitulácia Odvod zamestnanca: 4% z vymeriavacieho základu Odvod zamestnávateľa: 10% za každého zamestnanca Minimum (Σ MM) a maximum (36*PMM) pre zamestnanca i organizáciu Z dohôd sa ZP neplatí Zlúčenie poisťovní K 1.1.2010 došlo k zlúčeniu SZP a VšZP – nástupcom je VšZP K 1.1.2010 došlo k zlúčeniu poisťovní Apollo a Dôvera – nástupcom je Dôvera

Zákon 580 o zdravotnom poistení Vybrané konštanty: MINMZDAZP: platná 200801-200812 .............. 8 100,- SKK MINMZDAZP: platná 200901-200912 .............. 295,50 € MINMZDAZP: platná 201001-201012 .............. 307,70 € PRIEMNHM : platná 200801-200812 .............. 18 761,- SKK PRIEMNHM : platná 200901-200912 .............. 668,72 € PRIEMNHM : platná 201001-201012 .............. 732,03 € PRIEMNHR : platná 200801-200812 ..............225 132,- SKK PRIEMNHR : platná 200901-200912 .............. 8 024,70 € PRIEMNHR : platná 201001-201012 .............. 8 676,36 €

Zákon 580 o zdravotnom poistení Ročné zúčtovanie poistného V roku 2010 za rok 2009 Preplatky a nedoplatky < 3 € sa neberú do úvahy Termíny pre rok 2010 – nie sú posunuté, (a ich posun sa neočakáva): ??.??.???? – žiadosť o vydanie dokladu ... 07.2.2010 – vydanie dokladu o zaplatených preddavkoch 15.2.2010 – podanie žiadosti o vykonanie RZZ 31.3.2010 – vykonanie RZZ 30.4.2010 – oznámenie o výške preplatkov / nedoplatkov iným platiteľom (povinnosť má ten, kto vykonal RZZ) 31.5.2010 – oznámenie zamestnávateľa o výslednom preplatku / nedoplatku zdravotnej poisťovni 30.06.2010 – vyrovnanie preplatku / nedoplatku

Vymeriavacie základy: Poistné fondy Vymeriavacie základy: Číselné hodnoty pre minimá a maximá jednotlivých fondov v € sú: Poistenie Zam-nec Zam-tel Min Max NP 1,4 1084,55 SP 4 14 2892,12 IP 3 PvN 1 ÚP –- 0,8 Nie je GP 0,25 PdRF 4,75 ZP 10 307,70 2169,09

Poistné fondy Zaokrúhľovanie: Údaj Poč.des. miest Typ zaokr. Vymeriavacie základy sociálneho poistenia 2 Nahor ↑ Poistné do fondov sociálneho poistenia 1 Nadol ↓ Vymeriavací základ zdravotného poistenia Poistné na zdravotné poistenie Denný vymeriavací základ 4

Duálne zobrazovanie

Duálne zobrazovanie Povinnosť DZ je do 31.12.2009 Nie je jasné, či to znamená: Doklady vystavené „za obdobie“ do 31.12.2009 Doklady vystavené do 31.12.2009

Zákon o dani z príjmov

Zákon 595 o dani z príjmov Zaokrúhľovanie Údaj Poč.des. miest Typ zaokr. Dane 2 Nadol ↓ Nezdaniteľné časti daní a bonus Nahor ↑

Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Základ dane Nezdaniteľná časť <=15 387,12 4 025,70 =86 (100) * ŽM =22.5 (19.2) * ŽM >31 489,92 = 176 (176.8) * ŽM Inak 7 872,48-0.25*príjem =44 (44.2) * ŽM Od tejto sumy sa odráta výška starobného dôchodku Suma životného minima je 178,92 € Upravené násobitele platia pre RZD za roky 2009 a 2010

Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na manželského partnera Veľmi zjednodušená verzia ZD = základ dane daňovníka Vpmp=vlastný príjem manželského partnera Základ dane daňovníka Nezdaniteľná časť <=31 489,92 4 025,70-vpmp =176 (176.8) * ŽM =22.5 (19.2) * ŽM >47 592,72 =266 (253.6) * ŽM Inak 11 898.18-0.25*ZD-vpmp =66.5 (63.4) * ŽM Táto suma sa upraví podľa počtu mesiacov spolužitia manželov v spoločnej domácnosti

Výpočet preddavku na daň: Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet preddavku na daň: 19% zo zdaniteľných príjmov znížených o: Nezdaniteľnú časť iba na pracovníka (335,47 €) Nekrátená ! Povinné poistné (SP, ZP) Započítanie daňového bonusu (20,00 €)

Zákon 595 o dani z príjmov Zrážková daň: Nie je podpísané „Vyhlásenie“ Neuplatňuje sa bonus Úhrn príjmov od toho istého zamestnávateľa nepresiahne v mesiaci 165,97 € (§43, ods.3 písm.j)) RZD za rok 2009 – daňovník sa rozhodne, ako a v akej výške sa má použiť suma dane, ktorá bola zrazená podľa §43. Toto uvedie na žiadosti o vykonanie RZD.

Ročné zúčtovanie dane: Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: Iba na základe písomnej žiadosti zamestnanca Vzor žiadosti aj tlačiva na RZD je vo Finančnom spravodajcovi 13/2009 v oznámení č.71 a v oznámení MF SR na internetovej stránke www.finance.gov.sk

Potvrdenie o príjmoch za rok 2009 v € Zákon 595 o dani z príjmov Potvrdenie o príjmoch za rok 2009 v € Pre vykonanie ročného zúčtovania je potrebné použiť potvrdenia od prijímajúcich organizácií (vzor. č. 1), ktoré sú v súlade so zákonom vystavené na platby prijaté v kalendárnom roku (nie za kalendárny rok) (ide o odpočítateľných 12000 za príspevky na DDS, ÚS a ŽP) Údaje o skutočne zrazených a odvedených príspevkoch na DDS v podsytéme MZD nie sú!

Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň

Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2 Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň 2.strana

Vzor ročného zúčtovania preddavkov na daň

Poukázanie 2% zaplatenej dane Zákon 595 o dani z príjmov Poukázanie 2% zaplatenej dane Za rok 2009 upravený okruh prijímateľov Minimálna suma je FO: 3,32 Sk PO: 8,3 € Je potrebné ho podať na záväznom tlačive

Ing. Adrián Belánik, v. r. generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o uverejnení vzoru odporúčaných tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov Referent: Ing. V. Mezeiová, tel.: 02/59 58 24 36  Číslo: MF/028277/2009-72 24. 11 2009 Na zabezpečenie jednotného postupu pri používaní tlačív v súvislosti s príjmami podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje: V súvislosti s príjmami zo závislej činnosti Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča zamestnávateľom, ktorí sú platiteľmi dane, používať od uverejnenia tohto oznámenia navrhované tlačivá, ktoré sú prílohou tohto oznámenia. Ak zamestnávatelia, ktorí sú platiteľmi dane, použijú vlastné tlačivá, Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča, aby tieto tlačivá obsahovali údaje uvedené vo vzoroch tlačív, ktoré sú prílohou tohto oznámenia. Odporúčané tlačivá, ktoré sú prílohou tohto oznámenia, uverejňuje Ministerstvo financií Slovenskej republiky aj na internetovej stránke: www.finance.gov.sk. Použitie vzoru tlačiva Vyhlásenia na zdanenie príjmov podľa § 36 odsek 6 zákona platného na roky 2006, 2007 a 2008, zamestnávateľmi, ktorí sú platiteľmi dane, sa akceptuje aj po uverejnení tohto oznámenia. Ing. Adrián Belánik, v. r. generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej

ďakujeme za pozornosť ... otázky ?