Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμού Διαδικασίες.

Παρουσίαση με θέμα: "Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμού Διαδικασίες."— Μεταγράφημα παρουσίασης:

1 Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμού Διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμού Στάδια προϋπολογισμού Στάδια προϋπολογισμού Δαπάνες Δαπάνες Κόστος νοσηλευτικής φροντίδας Κόστος νοσηλευτικής φροντίδας Τύποι προϋπολογισμών Τύποι προϋπολογισμών Προϋπολογισμός προσωπικού Προϋπολογισμός προσωπικού Περικοπή του προϋπολογισμού Περικοπή του προϋπολογισμού

2 Εισαγωγή Η σύνταξη του προϋπολογισμού είναι μια συνεχής δραστηριότητα στην οποία τα έσοδα και οι δαπάνες διαχειρίζονται για να διατηρήσουν τη δημοσιονομική βιωσιμότητα και την οικονομική υγεία Η σύνταξη του προϋπολογισμού είναι μια συνεχής δραστηριότητα στην οποία τα έσοδα και οι δαπάνες διαχειρίζονται για να διατηρήσουν τη δημοσιονομική βιωσιμότητα και την οικονομική υγεία Ο νοσηλευτής-μάνατζερ: Ο νοσηλευτής-μάνατζερ: - έχει οικονομική ευθύνη, - είναι υπεύθυνος για τη διοίκηση του νοσηλευτικού προϋπολογισμού - λαμβάνει όλες τις αποφάσεις που αφορούν τον τρόπο κατάρτισης του νοσηλευτικού του υπολογισμού Με περιορισμένους πόρους και σε μια ανταγωνιστική αγορά, οι οργανισμοί υγειονομικής περίθαλψης πρέπει να χρησιμοποιήσουν το προσωπικό και τους υλικούς τους πόρους σοφά και αποτελεσματικά Με περιορισμένους πόρους και σε μια ανταγωνιστική αγορά, οι οργανισμοί υγειονομικής περίθαλψης πρέπει να χρησιμοποιήσουν το προσωπικό και τους υλικούς τους πόρους σοφά και αποτελεσματικά Οι νοσηλευτικές υπηρεσίες συμπεριλαμβάνονται στα φύλλα προϋπολογισμών “κλίνη και σίτιση” Οι νοσηλευτικές υπηρεσίες συμπεριλαμβάνονται στα φύλλα προϋπολογισμών “κλίνη και σίτιση”

3 Βασικός σχεδιασμός για την κατάρτιση προϋπολογισμού Ένας νοσηλευτικός προϋπολογισμός προγραμματίζει πως τα έσοδα θα καλύψουν τις δαπάνες, προβλέπει την απόδοση των κερδών, θέτει εφικτούς στόχους για να διατηρήσει το κίνητρο των νοσηλευτών Ένας νοσηλευτικός προϋπολογισμός προγραμματίζει πως τα έσοδα θα καλύψουν τις δαπάνες, προβλέπει την απόδοση των κερδών, θέτει εφικτούς στόχους για να διατηρήσει το κίνητρο των νοσηλευτών Ο νοσηλευτικός προϋπολογισμός εξυπηρετεί τρεις σκοπούς: Ο νοσηλευτικός προϋπολογισμός εξυπηρετεί τρεις σκοπούς: - να προσανατολίζει τους στόχους, τα προγράμματα και τις δραστηριότητες των νοσηλευτικών υπηρεσιών - να παρακινεί τους νοσηλευτές - να λειτουργεί ως πρότυπο για να αξιολογηθεί η απόδοση των διοικητών και των μάνατζερ νοσηλευτών

4 Διαδικασίες κατάρτισης προϋπολογισμού H κατάρτιση προϋπολογισμού διαιρείται σε οχτώ στάδια (τα οποία μόνο τα δύο δεν αφορούν δαπάνες εργασίας) H κατάρτιση προϋπολογισμού διαιρείται σε οχτώ στάδια (τα οποία μόνο τα δύο δεν αφορούν δαπάνες εργασίας) 1. καθορισμός του στόχου παραγωγικότητας 2. πρόβλεψη του φορτίου εργασίας 3. προϋπολογισμός ωρών φροντίδας των ασθενών 4. προϋπολογισμός ωρών φροντίδας του ασθενή και τα προγράμματα στελέχωσης 5. σχεδιασμός των μη παραγωγικών ωρών 6. καταγραφή του παραγωγικού και μη παραγωγικού χρόνου (παραγωγικός χρόνος είναι εκείνος που αφιερώνεται στην εργασία για τη φροντίδα του ασθενή) 7. εκτίμηση δαπανών των προμηθειών και των υπηρεσιών 8. πρόβλεψη των κύριων δαπανών

5 Τρία στάδια προϋπολογισμού 1. Στάδιο διαμόρφωσης - περιλαμβάνει συνήθως έναν ορισμένο αριθμό μηνών (6 ή 7) πριν από την έναρξη του οικονομικού έτους για τον προϋπολογισμό Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου - αναπτύσσονται οι στόχοι και τα διοικητικά σχέδια - συλλέγονται όλα τα οικονομικά, ιστορικά και στατιστικά στοιχεία - αναλύονται τα στοιχεία αυτά

6 2. Στάδιο επανεξέτασης και έγκρισης Είναι διαδικασίες που συνυπολογίζουν όλα τα στοιχεία μαζί για την έγκριση ενός τελικού προϋπολογισμού Είναι διαδικασίες που συνυπολογίζουν όλα τα στοιχεία μαζί για την έγκριση ενός τελικού προϋπολογισμού - προετοιμάζουν τους προϋπολογισμούς μονάδων - παρουσιάζουν τους προϋπολογισμούς για έγκριση - ενσωματώνονται μέσα στον προϋπολογισμό του Οργανισμού - παρουσιάζονται στο διοικητικό Συμβούλιο για έγκριση

7 3. Στάδιο εκτέλεσης Περιλαμβάνει τη διεύθυνση και την αξιολόγηση των δραστηριοτήτων Περιλαμβάνει τη διεύθυνση και την αξιολόγηση των δραστηριοτήτων Οι διοικητές και οι μάνατζερ νοσηλευτές που κατάρτισαν τον προϋπολογισμό, τον εκτελούν Οι διοικητές και οι μάνατζερ νοσηλευτές που κατάρτισαν τον προϋπολογισμό, τον εκτελούν Είναι συνήθως ετήσιοι Είναι συνήθως ετήσιοι Προετοιμάζονται είτε για τα οικονομικά έτη που συμπίπτουν με τους κυβερνητικούς προϋπολογισμούς είτε για τα ημερολογιακά (φορολογικά) έτη, ανάλογα με την πολιτική του οργανισμού Προετοιμάζονται είτε για τα οικονομικά έτη που συμπίπτουν με τους κυβερνητικούς προϋπολογισμούς είτε για τα ημερολογιακά (φορολογικά) έτη, ανάλογα με την πολιτική του οργανισμού

8 Παράγοντες κόστους στη διαδικασία σύνταξης προϋπολογισμού Βαρύτητα κατάστασης ασθενή Χρόνος φροντίδας του ασθενή Μισθοί Τιμή των υλικών Εποχιακοί παράγοντες Αποδοτικότητα (πρόληψη λαθών – μειωμένες επιπλοκές) Ανταγωνισμός αγοράς Πληρωμές από τρίτους Ηλικία και μέγεθος του φορέα

9 Δαπάνες Είναι το κόστος για τις παρεχόμενες υπηρεσίες στους ασθενείς Είναι το κόστος για τις παρεχόμενες υπηρεσίες στους ασθενείς Περιλαμβάνουν μισθούς και επιδόματα, προμήθειες, κόστος τροφίμων, ιατρικές προμήθειες, προμήθειες γραφείων, κα Περιλαμβάνουν μισθούς και επιδόματα, προμήθειες, κόστος τροφίμων, ιατρικές προμήθειες, προμήθειες γραφείων, κα Οι δαπάνες περιλαμβάνουν τις άμεσες και έμμεσες δαπάνες Οι δαπάνες περιλαμβάνουν τις άμεσες και έμμεσες δαπάνες Άμεσες δαπάνες είναι η νοσηλευτική φροντίδα ενώ έμμεσες είναι το κόστος χρήσης υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, τα τηλέφωνα Άμεσες δαπάνες είναι η νοσηλευτική φροντίδα ενώ έμμεσες είναι το κόστος χρήσης υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, τα τηλέφωνα

10 Κόστος νοσηλευτικής φροντίδας Για το κόστος της Νοσηλευτικής φροντίδας χρησιμοποιούνται τρεις μέθοδοι: Για το κόστος της Νοσηλευτικής φροντίδας χρησιμοποιούνται τρεις μέθοδοι: - η πρώτη μέθοδος είναι ένα σύστημα κατανομής ασθενών σύμφωνα με τη βαρύτητα του προβλήματος του ασθενούς (διαχωρίζει συνήθως τους ασθενείς σε τέσσερα ή πέντε επίπεδα νοσηλευτικής φροντίδας και υπολογίζει τις νοσηλευτικές ανάγκες για κάθε επίπεδο) - μια δεύτερη μέθοδος είναι ο υπολογισμός του μεριδίου του συνολικού κόστους που αποδίδεται στη νοσηλευτική (κόστος και δαπάνες ανά φορέα) - μία τρίτη μέθοδο είναι η κοστολόγηση βασισμένη στη δραστηριότητα (αξιολογεί τις διαδικασίες στο σύνολο του οργανισμού υγείας – προσωπικό, προμήθειες, εξοπλισμός = προϋποθέτει παραγωγικότητα, ικανότητα, κατανομή πόρων)

11 Προϋπολογισμός Είναι ένα λειτουργικό διοικητικό σχέδιο, το οποίο εκφράζεται μέσω των εσόδων και των εξόδων, που καλύπτουν όλες τις φάσεις δραστηριότητας για ένα μελλοντικό χρονικό διάστημα Είναι ένα λειτουργικό διοικητικό σχέδιο, το οποίο εκφράζεται μέσω των εσόδων και των εξόδων, που καλύπτουν όλες τις φάσεις δραστηριότητας για ένα μελλοντικό χρονικό διάστημα Είναι ένα οικονομικό έγγραφο που εκφράζει το λειτουργικό σχέδιο δράσης Είναι ένα οικονομικό έγγραφο που εκφράζει το λειτουργικό σχέδιο δράσης Έσοδα είναι οι πόροι από τις πωλήσεις των προϊόντων και των υπηρεσιών Έσοδα είναι οι πόροι από τις πωλήσεις των προϊόντων και των υπηρεσιών Τα νοσηλευτικά έσοδα συμπεριλαμβάνουν τις δαπάνες του δωματίου Τα νοσηλευτικά έσοδα συμπεριλαμβάνουν τις δαπάνες του δωματίου Τα έσοδα μπορεί να περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία όπως οι εισπρακτέοι λογαριασμοί και τα έσοδα από χρηματοδοτήσεις Τα έσοδα μπορεί να περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία όπως οι εισπρακτέοι λογαριασμοί και τα έσοδα από χρηματοδοτήσεις Τα κτίρια, τα οικόπεδα, μπορούν να θεωρηθούν περιουσιακά στοιχεία εάν αυτά παράγουν εισόδημα Τα κτίρια, τα οικόπεδα, μπορούν να θεωρηθούν περιουσιακά στοιχεία εάν αυτά παράγουν εισόδημα

12 Τύποι προϋπολογισμών 1. Λειτουργικός προϋπολογισμός - είναι το γενικό σχέδιο που προσδιορίζει τα αναμενόμενα έσοδα και τις δαπάνες, σταθερές και μεταβλητές, για το προσεχές οικονομικό έτος Είναι ένας ετήσιος προϋπολογισμός που: Είναι ένας ετήσιος προϋπολογισμός που: - προσδιορίζει την πηγή και τη φύση των αναμενόμενων εσόδων και εξόδων - καθορίζει τις ημερήσιες και τις άλλες δαπάνες που γίνονται χάριν του ασθενούς

13 2. Προϋπολογισμός προσωπικού (1/2) Οι περισσότεροι προϋπολογισμοί για το νοσηλευτικό προσωπικό είναι βασισμένοι στις ποσοτικές μετρήσεις φόρτου εργασίας, όπως είναι ένα σύστημα εκτίμησης της βαρύτητας της κατάστασης των ασθενών Οι περισσότεροι προϋπολογισμοί για το νοσηλευτικό προσωπικό είναι βασισμένοι στις ποσοτικές μετρήσεις φόρτου εργασίας, όπως είναι ένα σύστημα εκτίμησης της βαρύτητας της κατάστασης των ασθενών Ένα πρόγραμμα λογισμικού για υπολογιστές υπολογίζει συνήθως τις ανάγκες στελέχωσης ανά βάρδια και ανά ημέρα Ένα πρόγραμμα λογισμικού για υπολογιστές υπολογίζει συνήθως τις ανάγκες στελέχωσης ανά βάρδια και ανά ημέρα Υπολογίζει το δείκτη βαρύτητας της κατάστασης για κάθε ασθενή, και ο τύπος υπολογίζει το προσωπικό που απαιτείται ανά επίπεδο εκπαίδευσης (νοσηλευτής – βοηθός νοσηλευτή) ανά βάρδια Υπολογίζει το δείκτη βαρύτητας της κατάστασης για κάθε ασθενή, και ο τύπος υπολογίζει το προσωπικό που απαιτείται ανά επίπεδο εκπαίδευσης (νοσηλευτής – βοηθός νοσηλευτή) ανά βάρδια Ο προϋπολογισμός του προσωπικού αποτελεί το μεγαλύτερο κονδύλι του νοσηλευτικού προϋπολογισμού Ο προϋπολογισμός του προσωπικού αποτελεί το μεγαλύτερο κονδύλι του νοσηλευτικού προϋπολογισμού

14 2. Προϋπολογισμός προσωπικού (2/2) Όταν κάποιος προετοιμάζει τους προϋπολογισμούς πρέπει να διαθέτει ποσοτικά στοιχεία, όπως ο αριθμός των επισκέψεων, των διαδικασιών και των παροχών Τα στοιχεία πρέπει να συλλεχθούν κατά τη διάρκεια μιας αντιπροσωπευτικής περιόδου, για να παρουσιάσουν τις πραγματικές εργατο-ώρες ανά βάρδια και ανά ημέρα Η απεικόνιση αυτών των στοιχείων σε γραφικές παραστάσεις παρέχει πληροφορίες που βοηθούν στην στελέχωση των νοσηλευτικών τμημάτων ανάλογα με το φόρτο εργασίας

15 Περικοπή του προϋπολογισμού Όταν οι περικοπές προσωπικού πρόκειται να εφαρμοστούν, η νοσηλευτική είναι ευάλωτη (μισθοί-υλικά-διαδικασίες) Όταν οι περικοπές προσωπικού πρόκειται να εφαρμοστούν, η νοσηλευτική είναι ευάλωτη (μισθοί-υλικά-διαδικασίες) Περικοπές μπορούν να γίνουν σε όλες τις υπηρεσίες, αλλά η νοσηλευτική έχει τους μεγαλύτερους αριθμούς περικοπτόμενων θέσεων Περικοπές μπορούν να γίνουν σε όλες τις υπηρεσίες, αλλά η νοσηλευτική έχει τους μεγαλύτερους αριθμούς περικοπτόμενων θέσεων Η αλλαγή του προσωπικού είναι δαπανηρή Η αλλαγή του προσωπικού είναι δαπανηρή Το κόστος της αλλαγής του προσωπικού που είναι σε χαμηλή μισθολογική κλίμακα σταθμίζεται μερικές φορές έναντι του υψηλότερου κόστους των εργαζομένων που είναι στην κορυφή της μισθολογικής κλίμακας Το κόστος της αλλαγής του προσωπικού που είναι σε χαμηλή μισθολογική κλίμακα σταθμίζεται μερικές φορές έναντι του υψηλότερου κόστους των εργαζομένων που είναι στην κορυφή της μισθολογικής κλίμακας Οι διευθυντές νοσηλευτές είναι επιρρεπής στις περικοπές προσωπικού Οι διευθυντές νοσηλευτές είναι επιρρεπής στις περικοπές προσωπικού Μαθαίνουν να ελέγχουν την στελέχωση και τις υπερωρίες, και ελέγχουν την κατάλληλη χρήση των προμηθειών Μαθαίνουν να ελέγχουν την στελέχωση και τις υπερωρίες, και ελέγχουν την κατάλληλη χρήση των προμηθειών

16 Δραστηριότητες προϋπολογισμών Η βιβλιογραφία προτείνει ένα σύστημα από το οποίο οι συνολικές οικονομικές απαιτήσεις καθορίζουν τα ακαθάριστα έσοδα από τους ασθενείς σε ποσό ίσο για να ικανοποιήσει τις οικονομικές ανάγκες ενός τμήματος: Η βιβλιογραφία προτείνει ένα σύστημα από το οποίο οι συνολικές οικονομικές απαιτήσεις καθορίζουν τα ακαθάριστα έσοδα από τους ασθενείς σε ποσό ίσο για να ικανοποιήσει τις οικονομικές ανάγκες ενός τμήματος: περιγράψετε τις απαιτήσεις για νοσηλευτικές υπηρεσίες και ανάγκες εξοπλισμού περιγράψετε τις απαιτήσεις για νοσηλευτικές υπηρεσίες και ανάγκες εξοπλισμού απαριθμήστε τις άμεσες δαπάνες απαριθμήστε τις άμεσες δαπάνες απαριθμήστε τις έμμεσες δαπάνες απαριθμήστε τις έμμεσες δαπάνες περιγράψτε τις απαιτήσεις κεφαλαίου κίνησης περιγράψτε τις απαιτήσεις κεφαλαίου κίνησης περιγράψτε τις κεφαλαιουχικές απαιτήσεις περιγράψτε τις κεφαλαιουχικές απαιτήσεις απαριθμήστε τις απαιτήσεις αποδοχών (κέρδους) απαριθμήστε τις απαιτήσεις αποδοχών (κέρδους) απαριθμήστε τα υπόλοιπα έσοδα από την φροντίδα των ασθενών απαριθμήστε τα υπόλοιπα έσοδα από την φροντίδα των ασθενών

17